题目

[不定项选择题]依据企业所得税法相关规定,企业发生的下列情形应视同销售的有(  )。
  • A.

    自产电暖器用于对外捐赠

  • B.

    自产电视机用于市场推广

  • C.

    自产电视机用于职工福利

  • D.

    自产小麦粉用于加工面条

  • E.

    自建商品房用于自用办公

本题来源:真题卷(三) 点击去做题

答案解析

答案: A,B,C
答案解析:

企业将资产移送他人的下列情形,因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产,应按规定视同销售确定收入:(1)用于市场推广或销售;(2)用于交际应酬;(3)用于职工奖励或福利;(4)用于股息分配;(5)用于对外捐赠;(6)其他改变资产所有权属的用途。

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拓展练习

第1题
答案解析
答案: C
答案解析:

对化妆品制造与销售、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入30%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。

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第2题
答案解析
答案: B
答案解析:

挂车按照货车税额的50%计算车船税。对于在国内购买的机动车,购买日期以《机动车销售统一发票》所载日期为准,该公司挂车应缴纳的车船税=10×100×50%÷12×4×3500(元)。

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第3题
[单选题]

个人的下列房产转移行为中应计算缴纳个人所得税的是(  )。

  • A.

    个人转让无偿受赠的房产

  • B.

    个人转让使用5年以上的唯一家庭生活用房

  • C.

    个人将房产无偿赠与子女

  • D.

    个人将房产无偿赠与兄弟姐妹

答案解析
答案: A
答案解析:

选项B,个人转让自用达5年以上,并且是唯一的家庭生活用房取得的所得,免征个人所得税;选项C、D,房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹,对当事人双方不征收个人所得税。

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第4题
答案解析
答案: B
答案解析:

选项B,独立于房屋之外的酒窖不属于房产,不计入房产原值。

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第5题
[不定项选择题]

企业持有的下列资产中,所计提的折旧准予在企业所得税税前扣除的有(  )。

  • A.

    生产经营用仪器

  • B.

    展示用艺术品

  • C.

    尚未投入使用的厂房

  • D.

    以经营租赁方式租出的汽车

  • E.

    以融资租赁方式租入的机床


答案解析
答案: A,C,D,E
答案解析:

企业购买的文物、艺术品用于收藏、展示、保值增值的,作为投资资产进行税务处理。文物、艺术品资产在持有期间,计提的折旧、摊销费用,不得税前扣除。

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