题目
[组合题]某粮油加工企业，2023年相关业务如下：（1）1月销售食用油一批，合同约定不含增值税金额为100万元；当月委托运输企业将该批食用油运抵客户，合同注明不含增值税运费1万元，不含增值税装卸费0.5万元。（2）6月30日将年初账面原值200万元的仓库用于为其他企业存储货物，合同约定期限1年，每月收取不含增值税仓储费3万元。（3）1月购置新建厂房一间，合同约定不含增值税金额300万元，当月交付使用，4月对厂房进行排水改造，签订施工合同，合同约定不含增值税金额30万元，当期完成改造并调增厂房账面原值。10月底将其中价值100万元的部分出租并交付给承租方，合同约定租期3年，每月不含增值税租金2万元，前2个月免租金。（注：计算房产余值的扣除比例为20%，企业不符合“六税两费”减半优惠政策的条件，不考虑其他税费）根据上述资料，回答下列问题。
[要求1]该企业业务（1）和业务（2）应缴纳的印花税是（ ）元。
[要求2]
该企业业务（2）全年应缴纳的房产税是（ ）元。
[要求3]
该企业业务（3）应缴纳的印花税是（ ）元。
[要求4]
该企业业务（3）全年应缴纳的房产税是（ ）元。
- A、28320
- B、28560
- C、31560
-
D、
32320
本题来源：真题卷（一）
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答案解析
[要求1]
答案：
C
答案解析：业务（1）应缴纳印花税＝1000000×0.03%＋10000×0.03%＝303（元）；业务（2）应缴纳印花税＝30000×12×0.1%＝360（元）；合计应缴纳印花税＝303＋360＝663（元）。
[要求2]
答案：
B
答案解析：
全年应缴纳房产税＝200×10000×（1－20%）×1.2%＝19200（元）。
[要求3]
答案：
D
答案解析：业务（3）应缴纳印花税＝3000000×0.05%＋300000×0.03%＋20000×（12×3－2）×0.1%＝2270（元）。
[要求4]
答案：
A
答案解析：业务（3）应缴纳房产税＝300×10000×（1－20%）×1.2%×3÷12＋330×10000×（1－20%）×1.2%×6÷12＋330×10000×（1－20%）×1.2%×2÷12＝28320（元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：该公司2023年度应缴纳企业所得税＝400×25%－100×10%＝90（万元）。
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第2题
答案解析
答案：
A
答案解析：选项A，企业以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认企业所得税收入的实现。
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第3题
答案解析
答案：
A
答案解析：
个人发生的公益捐赠支出金额，按照以下规定确定：
（1）捐赠货币性资产的，按照实际捐赠金额确定。
（2）捐赠股权、房产的，按照个人持有股权、房产的财产原值确定。
（3）捐赠除股权、房产以外的其他非货币性资产，按照非货币性资产的市场价格确定。
因此，颜某的公益性捐赠支出金额＝200＋10＝210（万元）。
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第4题
答案解析
答案：
A,B,C,E
答案解析：选项D，差旅费津贴，不属于“工资、薪金所得”项目的收入，不予征税。
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