题目
[组合题]某粮油加工企业,2023年相关业务如下:(1)1月销售食用油一批,合同约定不含增值税金额为100万元;当月委托运输企业将该批食用油运抵客户,合同注明不含增值税运费1万元,不含增值税装卸费0.5万元。(2)6月30日将年初账面原值200万元的仓库用于为其他企业存储货物,合同约定期限1年,每月收取不含增值税仓储费3万元。(3)1月购置新建厂房一间,合同约定不含增值税金额300万元,当月交付使用,4月对厂房进行排水改造,签订施工合同,合同约定不含增值税金额30万元,当期完成改造并调增厂房账面原值。10月底将其中价值100万元的部分出租并交付给承租方,合同约定租期3年,每月不含增值税租金2万元,前2个月免租金。(注:计算房产余值的扣除比例为20%,企业不符合“六税两费”减半优惠政策的条件,不考虑其他税费)根据上述资料,回答下列问题。
[要求1]该企业业务(1)和业务(2)应缴纳的印花税是( )元。
[要求2]
该企业业务(2)全年应缴纳的房产税是( )元。
[要求3]
该企业业务(3)应缴纳的印花税是( )元。
[要求4]
该企业业务(3)全年应缴纳的房产税是( )元。
- A、28320
- B、28560
- C、31560
-
D、
32320
本题来源:真题卷(二)
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答案解析
[要求1]
答案:
C
答案解析:业务(1)应缴纳印花税=1000000×0.03%+10000×0.03%=303(元);业务(2)应缴纳印花税=30000×12×0.1%=360(元);合计应缴纳印花税=303+360=663(元)。
[要求2]
答案:
B
答案解析:
全年应缴纳房产税=200×10000×(1-20%)×1.2%=19200(元)。
[要求3]
答案:
D
答案解析:业务(3)应缴纳印花税=3000000×0.05%+300000×0.03%+20000×(12×3-2)×0.1%=2270(元)。
[要求4]
答案:
A
答案解析:业务(3)应缴纳房产税=300×10000×(1-20%)×1.2%×3÷12+330×10000×(1-20%)×1.2%×6÷12+330×10000×(1-20%)×1.2%×2÷12=28320(元)。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
B
答案解析:选项A、C、D,资产所有权属发生了改变,不属于内部处置资产,应按规定视同销售确定企业所得税收入。
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第2题
答案解析
答案:
C
答案解析:
(1)纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出,可以按照以下标准定额扣除:
①直辖市、省会(首府)城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市,扣除标准为每月1500元。
②除上述①所列城市以外,市辖区户籍人口超过100万的城市,扣除标准为每月1100元;市辖区户籍人口不超过100万的城市,扣除标准为每月800元。
因此漆某2023年住房租金专项附加扣除=1500×10=15000(元)。
(2)纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出,按每个子女每月2000元的标准定额扣除。因此漆某2023年子女教育专项附加扣除=2000×4=8000(元)。
(3)综上所述,漆某2023年专项附加扣除的最高金额=15000+8000=23000(元)。
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第3题
答案解析
答案:
A
答案解析:
该企业2023年允许在企业所得税税前扣除的租赁费=24÷3×6÷12=4(万元)。
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第4题
答案解析
答案:
A,B,C,D
答案解析:选项E,出租、出借房产,自交付出租、出借房产之次月起计征房产税。
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第5题
答案解析
答案:
A,B,D,E
答案解析:选项C,保险保障基金公司购置自用房产签订的产权转移书据,按规定征收印花税。
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