题目
本题来源：真题卷（二）
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答案解析
答案：
B
答案解析：选项B，加比规则的使用是有先后顺序的，只有当使用前一标准无法解决问题时，才使用后一标准。个人居民身份的判定标准顺序为：永久性住所、重要利益中心、习惯性居处、国籍。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：
个人发生的公益捐赠支出金额，按照以下规定确定：
（1）捐赠货币性资产的，按照实际捐赠金额确定。
（2）捐赠股权、房产的，按照个人持有股权、房产的财产原值确定。
（3）捐赠除股权、房产以外的其他非货币性资产，按照非货币性资产的市场价格确定。
因此，颜某的公益性捐赠支出金额＝200＋10＝210（万元）。
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第2题
答案解析
答案：
A
答案解析：2023年该企业缴纳房产税＝600×（1－20%）×1.2%×9÷12×50%＝2.16（万元）。
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第3题
答案解析
答案：
B,C
答案解析：
选项A，企业雇主责任险准予扣除。
选项D，企业为特殊工种职工支付的人身安全保险费准予扣除。
选项E，企业职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，不得扣除。
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第4题
答案解析
答案：
A,D
答案解析：
选项B，从价计税的合同中所载金额和增值税分开注明的，按不含增值税的合同金额确定计税依据。
选项C，针对国际货运，托运方所持的运费结算凭证，以全程费用为计税依据。
选项E，同一应税凭证由两方以上当事人书立的，按照各自涉及的金额分别计算应纳税额。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：应缴纳印花税＝5000×（12×3－1）×0.1%×50%＝87.5（元）。
[要求2]
答案解析：业主本人缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，扣除限额＝10×3×5%＝1.5（万元）＜实际缴纳金额3.5万元，只能按1.5万元扣除。
[要求3]
答案解析：不考虑减除费用时，文印社的应税经营所得＝142－20－2.5－1.5－56＝62（万元）。
[要求4]
答案解析：选项A、D，纳税人当年同时取得综合所得和经营所得的，可在综合所得或经营所得中申报减除费用60000元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除，但不得重复申报减除。
[要求5]
答案解析：经营所得应纳个人所得税＝[（620000－60000）×35%－65500］×50%＝65250（元）。
[要求6]
答案解析：
（1）如果在综合所得中减除费用6万元，工资、薪金所得为5万元，应纳税所得额＜0，综合所得无需缴纳个人所得税。
（2）经营所得应纳个人所得税＝（620000×35%－65500）×50%＝75750（元）。
（3）2023 年周某综合所得和经营所得实际缴纳的个人所得税＝0＋75750＝75750（元）。
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