题目

本题来源:真题卷(三) 点击去做题

答案解析

答案: A
答案解析:个人领取的个人养老金收入,不并入综合所得,单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税,其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。其应缴纳个人所得税=20000×3%=600(元)。
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拓展练习

第1题
[单选题]下列收入中,属于企业所得税不征税收入的是(  )。
  • A.非营利组织为政府提供服务取得的收入
  • B.境外机构从境内债务市场取得的企业债券利息收入
  • C.投资者从债券投资基金分配中取得的收入
  • D.社保基金取得的股权投资基金收益
答案解析
答案: D
答案解析:对社保基金取得的直接股权投资收益、股权投资基金收益,作为企业所得税不征税收入。
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第2题
[不定项选择题]

下列用地行为,免征城镇土地使用税的有(  )

  • A.水电站发电厂房用地
  • B.机场候机楼用地
  • C.福利性老年人康复中心用地
  • D.火电厂厂区围墙外的输油管道用地
  • E.向农村居民供水的自来水公司自用的办公用地
答案解析
答案: C,D,E
答案解析:选项A,水电站的发电厂房用地(包括坝内、坝外式厂房),生产、办公、生活用地,应征收城镇土地使用税,对其他用地给予免税照顾。选项B,机场工作区(包括办公、生产和维修用地及候机楼、停车场)用地、生活区用地、绿化用地,均须依照规定征收城镇土地使用税。
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第3题
[不定项选择题]

根据《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》的规定,下列新开账户中,无须开展尽职调查的有(  )

  • A.为不动产销售而开立的账户
  • B.政策性银行为执行政府决定开立的账户
  • C.未享受税收优惠的退休金账户
  • D.专为支付税款而开立的账户
  • E.保险公司之间的补偿再保险合同账户
答案解析
答案: A,B,D,E
答案解析:

选项C,享受税收优惠的退休金账户无须开展尽职调查。


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第4题
[不定项选择题]

依据个人所得税相关规定,个人的下列应税所得中,实行全员全额扣缴申报的有(  )

  • A.经营所得
  • B.劳务报酬所得
  • C.财产转让所得
  • D.财产租赁所得
  • E.特许权使用费所得
答案解析
答案: B,C,D,E
答案解析:

实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括:(1)工资、薪金所得;(2)劳务报酬所得;(3)稿酬所得;(4)特许权使用费所得;(5)利息、股息、红利所得;(6)财产租赁所得;(7)财产转让所得;(8)偶然所得。

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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析:

物流公司应缴纳契税=(600+1400)×4%=80(万元)。股东王某应缴纳契税=1400×4%=56(万元)。合计金额=80+56=136(万元)。

[要求2]
答案解析:物流公司接受股东王某划入的厂房应缴纳城镇土地使用税=(20000×4÷12×3+10000×4÷12×3×50%)×50%÷10000=1.25(万元)。
[要求3]
答案解析:

年初办公用房占地应缴纳城镇土地使用税=2000×4×50%÷10000=0.4(万元)。

从某合作社租入有产权纠纷的土地应缴纳的城镇土地使用税=40000×4÷12×6×50%×50%÷10000=2(万元)。

物流公司接受股东王某划入的厂房应缴纳城镇土地使用税=1.25(万元)。

物流公司2023年应缴纳城镇土地使用税=0.4+2+1.25=3.65(万元)。

[要求4]
答案解析:

该物流公司2023年应缴纳车船税=8×12×90+8×14×90×50%+10×10×90÷12×4=16680(元)。

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