题目
本题来源：真题卷（二）
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答案解析
答案：
A
答案解析：
个人发生的公益捐赠支出金额，按照以下规定确定：
（1）捐赠货币性资产的，按照实际捐赠金额确定。
（2）捐赠股权、房产的，按照个人持有股权、房产的财产原值确定。
（3）捐赠除股权、房产以外的其他非货币性资产，按照非货币性资产的市场价格确定。
因此，颜某的公益性捐赠支出金额＝200＋10＝210（万元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：选项A，企业以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认企业所得税收入的实现。
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第2题
答案解析
答案：
C
答案解析：
（1）纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照以下标准定额扣除：
①直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元。
②除上述①所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元；市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元。
因此漆某2023年住房租金专项附加扣除＝1500×10＝15000（元）。
（2）纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按每个子女每月2000元的标准定额扣除。因此漆某2023年子女教育专项附加扣除＝2000×4＝8000（元）。
（3）综上所述，漆某2023年专项附加扣除的最高金额＝15000＋8000＝23000（元）。
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第3题
答案解析
答案：
A
答案解析：
选项B，企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权。
选项C，收购企业取得被收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定。
选项D，资产收购，受让企业收购的资产需要不低于转让企业全部资产的50%。
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第5题
答案解析
答案：
A,E
答案解析：
选项B，企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额，并如实入账。
选项C，其他企业按与具有合法经营资格的中介机构或个人所签订服务协议确认的收入金额的5%计算限额。
选项D，除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费佣金不得在税前扣除。
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