题目
本题来源:真题卷(一)
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答案解析
答案:
A
答案解析:
个人发生的公益捐赠支出金额,按照以下规定确定:
(1)捐赠货币性资产的,按照实际捐赠金额确定。
(2)捐赠股权、房产的,按照个人持有股权、房产的财产原值确定。
(3)捐赠除股权、房产以外的其他非货币性资产,按照非货币性资产的市场价格确定。
因此,颜某的公益性捐赠支出金额=200+10=210(万元)。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
B
答案解析:选项B,企业符合规定的研发费用加计扣除条件而未及时享受该项税收优惠的,可以追溯享受并履行备案手续,追溯期限最长为3年。
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第2题
答案解析
答案:
A
答案解析:选项A,先以划拨方式取得土地使用权,后经批准转让房地产,划拨土地性质改为出让的,承受方应分别以补缴的土地出让价款和房地产权属转移合同确定的成交价格为计税依据缴纳契税。
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第3题
答案解析
答案:
B
答案解析:选项A,商品买卖合同印花税的纳税人为买卖双方。选项C,管道运输合同不缴纳印花税。选项D,委托贷款合同印花税的纳税人为受托方和借款人,不包括委托人。
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第4题
答案解析
答案:
A,B,C,D
答案解析:
年度关联交易金额符合下列条件之一的企业,应当准备本地文档:
(1)有形资产所有权转让金额(来料加工业务按照年度进出口报关价格计算)超过2亿元。
(2)金融资产转让金额超过1亿元。
(3)无形资产所有权转让金额超过1亿元。
(4)其他关联交易金额合计超过4000万元。
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