题目
本题来源：真题卷（二）
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答案解析
答案：
B,C
答案解析：
选项A，企业雇主责任险准予扣除。
选项D，企业为特殊工种职工支付的人身安全保险费准予扣除。
选项E，企业职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，不得扣除。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：选项A、C、D，资产所有权属发生了改变，不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定企业所得税收入。
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第2题
答案解析
答案：
D
答案解析：2023年该企业应缴纳的企业所得税＝（320－40）×25%×20%＝14（万元）。
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第3题
答案解析
答案：
C
答案解析：选项C，股份制企业用资本公积金转增股本，不属于股息、红利性质的分配，对个人取得的转增股本数额，不作为个人所得，不征收个人所得税。
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第4题
答案解析
答案：
B
答案解析：选项B，企业委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用2/3的部分，可以按规定在企业所得税税前加计扣除。
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第5题
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：支柱二的有效税额，包括：（1）在成员实体的财务账目中确认的与其所得或利润或其在成员实体的所得或利润中所占份额有关的税款；（2）对分配利润、视同利润分配征收的税款（选项 B），以及在合格分配税制度下征收的非经营性费用；（3）征收的代替普遍适用的企业所得税税款（选项 C）；（4）根据留存收益（选项 D）和公司权益（选项 A）征收的税款，包括基于所得和权益的多个组成部分征收的税款。
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