题目
本题来源：真题卷（二）
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答案解析
答案：
B,C
答案解析：
选项A，企业雇主责任险准予扣除。
选项D，企业为特殊工种职工支付的人身安全保险费准予扣除。
选项E，企业职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，不得扣除。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
C
答案解析：选项A，电网与用户之间签订的供用电合同，不属于印花税的征收范围。选项B，对社保基金持有的证券，在社保基金证券账户之间的划拨过户，不属于印花税的征税范围。选项D，在融资性售后回租业务中，对承租人、出租人因出售租赁资产及购回租赁资产所签订的合同，不属于印花税征税范围。
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第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：选项B，加比规则的使用是有先后顺序的，只有当使用前一标准无法解决问题时，才使用后一标准。个人居民身份的判定标准顺序为：永久性住所、重要利益中心、习惯性居处、国籍。
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第3题
答案解析
答案：
A,B,C,E
答案解析：选项D，差旅费津贴，不属于“工资、薪金所得”项目的收入，不予征税。
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第4题
答案解析
答案：
B,C,E
答案解析：
企业与其关联方签署成本分摊协议，有下列情形之一的，其自行分摊的成本不得税前扣除：
（1）不具有合理商业目的和经济实质。
（2）不符合独立交易原则。
（3）没有遵循成本与收益配比原则。
（4）未按有关规定备案或准备、保存和提供有关成本分摊协议的同期资料。
（5）自签署成本分摊协议之日起经营期限少于20年。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：业务（1）应缴纳印花税＝1000000×0.03%＋10000×0.03%＝303（元）；业务（2）应缴纳印花税＝30000×12×0.1%＝360（元）；合计应缴纳印花税＝303＋360＝663（元）。
[要求2]
答案解析：
全年应缴纳房产税＝200×10000×（1－20%）×1.2%＝19200（元）。
[要求3]
答案解析：业务（3）应缴纳印花税＝3000000×0.05%＋300000×0.03%＋20000×（12×3－2）×0.1%＝2270（元）。
[要求4]
答案解析：业务（3）应缴纳房产税＝300×10000×（1－20%）×1.2%×3÷12＋330×10000×（1－20%）×1.2%×6÷12＋330×10000×（1－20%）×1.2%×2÷12＝28320（元）。
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