企业在年度中间终止经营活动，当期企业经营所得企业所得税汇算清缴的时间为（　　）。-之了课堂

题目

本题来源：2023年税务师《税法（Ⅱ）》真题点击去做题

答案解析

答案： B

答案解析：企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终了之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

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拓展练习

第1题

答案解析

答案： A

答案解析：企业赠送的礼品是自产产品（服务）的，按该产品（服务）的市场销售价格确定个人的应税所得，是外购商品（服务）的，按该商品（服务）的实际购置价格确定个人的应税所得。

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第2题

答案解析

答案： A

答案解析：当期加计扣除计算基数＝200×80%＋100×80%＝240（万元）。

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第3题

下列关于固定资产税务处理的说法，符合企业所得税相关规定的是（　　）。

答案解析

答案： A

答案解析：

选项B，盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础；选项C，固定资产的预计净残值一经确定，不得变更；选项D，房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产，不得计提折旧扣除。

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第4题

下列用地行为，免征城镇土地使用税的有（　　）。

答案解析

答案： C,D,E

答案解析：选项A，水电站的发电厂房用地（包括坝内、坝外式厂房），生产、办公、生活用地，应征收城镇土地使用税，对其他用地给予免税照顾。选项B，机场工作区（包括办公、生产和维修用地及候机楼、停车场）用地、生活区用地、绿化用地，均须依照规定征收城镇土地使用税。

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第5题

依据企业所得税相关规定，下列收入免征企业所得税的有（　　）。

答案解析

答案： A,B,C

答案解析：选项D，应按照规定计算缴纳企业所得税；选项E，2027年12月31日前，对保险公司为种植业、养殖业提供保险业务取得的保费收入，在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额。

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