题目

[单选题]新加坡海运企业在中国和新加坡之间开展的国际运输业务,其涉税处理符合《中新税收协定》的是(  )。
  • A.企业从中国企业取得国际运输收入存于中国产生的利息,按利息收入在中国纳税
  • B.企业为其他国际运输企业代售客票,从中国境内取得的收入,在中国征税
  • C.企业以湿租形式出租飞机,从中国境内取得的收入,在中国免予征税
  • D.企业从事客运业务,从中国境内取得的收入,按国际运输收入在中国纳税
本题来源:真题卷(三) 点击去做题 箭头

答案解析

答案: C
答案解析:

选项A,缔约国双方从事国际运输业务的海运或空运企业,从对方取得的运输收入存于对方产生的利息,应视为国际运输业务附带发生的收入,在中国免予征税。

选项B,为其他国际运输企业代售客票取得的收入,属于与国际运输业务紧密相关的收入,应作为国际运输收入的一部分,在中国免予征税。

选项C,以程租、期租形式出租船舶或以湿租形式出租飞机(包括所有设备、人员及供应)取得的租赁收入,在中国免予征税。

选项D,属于从事国际运输业务取得的收入,在中国免予征税。

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拓展练习

第1题
[单选题]

下列关于收入确认时间符合企业所得税相关规定的是(  )

  • A.从事权益性投资取得股息、红利的,为实际收到股息的日期
  • B.采取预收款方式销售商品的,为收到预收款的日期
  • C.接受捐赠资产的,为签订捐赠协议的日期
  • D.取得利息收入的,为合同约定的债务人应付利息的日期
答案解析
答案: D
答案解析:选项A,股息、红利等权益性投资收益,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,按照被投资方作出利润分配或转股决定的日期确认收入的实现。选项B,销售商品采取预收款方式的,在发出商品时确认收入。选项C,接受捐赠收入,按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。选项D,利息收入按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。
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第2题
[单选题]根据OECD国际税收协议划分标准,资本利得税属于(  )。
  • A.财产净值税
  • B.财产转移税
  • C.个别财产税
  • D.不动产税
答案解析
答案: B
答案解析:

财产转移税,是对出售资产取得的收益和对转移财产征收的税,如资本利得税、遗产税和赠与税。

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第3题
[单选题]企业在年度中间终止经营活动,当期企业经营所得企业所得税汇算清缴的时间为(  )。
  • A.自实际经营终止之日起30日内
  • B.自实际经营终止之日起60日内
  • C.自实际经营终止之日起2个月内
  • D.办理注销税务登记前30日内
答案解析
答案: B
答案解析:企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终了之日起60日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
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第4题
[单选题]下列情形所占用的土地,免征城镇土地使用税的是(  )。
  • A.景区实景演出舞台占用的土地
  • B.自收自支事业单位自用的土地
  • C.海关无偿使用机场的土地
  • D.农副产品加工厂占用的土地
答案解析
答案: C
答案解析:选项A、B、D,没有免征城镇土地使用税的规定。
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第5题
[不定项选择题]下列关于房地产企业成本核算与分配的税务处理,符合企业所得税相关规定的有(  )。
  • A.开发产品应按制造成本法进行计量与核算
  • B.企业单独建造的停车场所应作为成本对象核算
  • C.借款费用属于不同成本对象共同承担的,按建筑面积法进行分配
  • D.土地成本一般按占地面积法进行分配
  • E.利用地下基础设施形成的停车场所作为公共配套设施进行核算
答案解析
答案: A,B,D,E
答案解析:

选项B、E,企业单独建造的停车场所应作为成本对象单独核算,利用地下基础设施形成的停车场所,作为公共配套设施进行处理。选项C,借款费用属于不同成本对象共同负担的,按直接成本法或按预算造价法进行分配。

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