题目
本题来源：真题卷（二）
点击去做题
答案解析
答案：
C
答案解析：该运输公司2023年应缴纳车船税＝10×8×60÷12×6＝2400（元）。
立即查看答案
拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：选项A，除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点；但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。
点此查看答案
第4题
答案解析
答案：
A,D
答案解析：
选项B，从价计税的合同中所载金额和增值税分开注明的，按不含增值税的合同金额确定计税依据。
选项C，针对国际货运，托运方所持的运费结算凭证，以全程费用为计税依据。
选项E，同一应税凭证由两方以上当事人书立的，按照各自涉及的金额分别计算应纳税额。
点此查看答案
第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：
境外所得的应纳税所得额＝90÷（1－10%）÷（1－20%×50%）＝111.11（万元）。
[要求2]
答案解析：
境外所得间接负担的企业所得税税额＝111.11×20%×50%＝11.11（万元）。
[要求3]
答案解析：
抵免限额＝111.11×25%＝27.78（万元）。
[要求4]
答案解析： 可抵免税额 = 直接缴纳税额 + 视同间接负担税额 =90÷（1-10%）×10%+111.11×20%=32.22（万元）＞抵免限额＝111.11×25%＝27.78（万元），所以实际抵免的税额为27.78万元。境内外所得应纳企业所得税＝500×25%＋27.78－27.78＝125（万元）。
点此查看答案
全真模考・提前熟悉考试套路
正在参与
前往参与
分章练习・考点逐个突破
正在参与
前往练习
或Ctrl+D收藏本页