题目
本题来源：真题卷（一）
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答案解析
答案：
C
答案解析：该运输公司2023年应缴纳车船税＝10×8×60÷12×6＝2400（元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：
选项A，房地产开发企业的发包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，在证明材料充分的前提下，其发票不足金额可以预提，但最高不得超过合同总金额的10%。
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第2题
答案解析
答案：
A
答案解析：
选项B，企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权。
选项C，收购企业取得被收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定。
选项D，资产收购，受让企业收购的资产需要不低于转让企业全部资产的50%。
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第3题
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：
选项A，个人非货币性资产投资，经向主管税务机关备案，投资入股当期可暂不纳税，允许递延至转让股权时，按股权转让收入减去技术成果原值和合理税费后的差额计算缴纳所得税。
选项B、C、D、E，对个人转让非货币性资产的所得，应按照“财产转让所得”项目，依法计算缴纳个人所得税。纳税人一次性缴税有困难的，可合理确定分期缴纳计划并报主管税务机关备案后，自发生上述应税行为之日起不超过5个公历年度内（含）分期缴纳个人所得税。
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第4题
答案解析
答案：
B,C,E
答案解析：选项A，企业经批准发行债券的利息支出，可以税前扣除。选项D，固定资产建造之前和交付使用之后发生的借款利息支出，不计入固定资产成本，可以税前扣除。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：
境外所得的应纳税所得额＝90÷（1－10%）÷（1－20%×50%）＝111.11（万元）。
[要求2]
答案解析：
境外所得间接负担的企业所得税税额＝111.11×20%×50%＝11.11（万元）。
[要求3]
答案解析：
抵免限额＝111.11×25%＝27.78（万元）。
[要求4]
答案解析：可抵免税额＝10＋11.11＋11.11＝32.22（万元）＞抵免限额＝111.11×25%＝27.78（万元），所以实际抵免的税额为27.78万元。境内外所得应纳企业所得税＝500×25%＋27.78－27.78＝125（万元）。
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