题目
本题来源：真题卷（二）
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答案解析
答案：
A
答案解析：
选项A，房地产开发企业的发包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，在证明材料充分的前提下，其发票不足金额可以预提，但最高不得超过合同总金额的10%。
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拓展练习
第1题
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答案：
C
答案解析：选项C，支柱二包括基于国内规则的全球反税基侵蚀规则和基于税收协定的应税规则。其中，全球反税基侵蚀规则包含收入纳入规则、低税支付规则。
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第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：选项B，外国企业常驻代表机构采取核定征收方式计算应纳税所得额，其核定利润率不应低于15%。
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第3题
答案解析
答案：
A
答案解析：
（1）自2018年1月1日至 2027年12月31日，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。本题主体为小型微利企业，不等同于小型、微型企业，因此不能免征印花税。
（2）该小型微利企业当月应缴纳印花税＝（1000000×0.3‰＋1000000×0.05‰）×50%＝175（元）。
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第4题
答案解析
答案：
A
答案解析：2023年该企业缴纳房产税＝600×（1－20%）×1.2%×9÷12×50%＝2.16（万元）。
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第5题
答案解析
答案：
A,D
答案解析：
选项B，从价计税的合同中所载金额和增值税分开注明的，按不含增值税的合同金额确定计税依据。
选项C，针对国际货运，托运方所持的运费结算凭证，以全程费用为计税依据。
选项E，同一应税凭证由两方以上当事人书立的，按照各自涉及的金额分别计算应纳税额。
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