题目
本题来源：真题卷（二）
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答案解析
答案：
A
答案解析：
选项A，房地产开发企业的发包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，在证明材料充分的前提下，其发票不足金额可以预提，但最高不得超过合同总金额的10%。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：选项A，企业以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认企业所得税收入的实现。
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第2题
答案解析
答案：
A
答案解析：选项A，除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点；但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。
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第3题
答案解析
答案：
B
答案解析：
选项A，对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营（包括自营和出租）的代管人或使用人缴纳房产税。其中自营的，依照房产原值减除10%～30%后的余值计征，没有房产原值或不能将业主共有房产与其他房产的原值准确划分开的，由房产所在地税务机关参照同类房产核定房产原值；出租的，依照租金计征。
选项C，对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产余值作为计税依据计征房产税；对于以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，实际上是以联营名义取得房产租金，应根据有关规定，由出租方按租金收入计算缴纳房产税。
选项D，产权出典的房产，由承典人依照房产余值缴纳房产税。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：
境外所得的应纳税所得额＝90÷（1－10%）÷（1－20%×50%）＝111.11（万元）。
[要求2]
答案解析：
境外所得间接负担的企业所得税税额＝111.11×20%×50%＝11.11（万元）。
[要求3]
答案解析：
抵免限额＝111.11×25%＝27.78（万元）。
[要求4]
答案解析： 可抵免税额 = 直接缴纳税额 + 视同间接负担税额 =90÷（1-10%）×10%+111.11×20%=32.22（万元）＞抵免限额＝111.11×25%＝27.78（万元），所以实际抵免的税额为27.78万元。境内外所得应纳企业所得税＝500×25%＋27.78－27.78＝125（万元）。
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