题目
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答案解析
答案: A
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该企业2023年允许在企业所得税税前扣除的租赁费=24÷3×6÷12=4(万元)。

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拓展练习
第1题
答案解析
答案: C
答案解析:选项C,体现实质性经济活动的指标为有形资产折余价值和人员工资,将有形资产折余价值和人员工资共同作为实质性经济活动的衡量指标,是考虑到劳动密集型和资产密集型等不同商业模型中实质性经济活动的表现方式,避免对不同行业区别对待而产生的不公平后果。
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第2题
答案解析
答案: B
答案解析:选项B,企业符合规定的研发费用加计扣除条件而未及时享受该项税收优惠的,可以追溯享受并履行备案手续,追溯期限最长为3年。
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第3题
[单选题]关于房产税的纳税人和计税依据的说法,正确的是(  )。
  • A.多方共有房产,由占比高的人按照房产余值作为计税依据缴纳房产税
  • B.

    融资租赁的房产,由承租人按照房产余值作为计税依据缴纳房产税

  • C.

    投资联营的房产,由投资人按照房产余值作为计税依据缴纳房产税

  • D.

    产权出典的房产,由出典人按照房产余值作为计税依据缴纳房产税

答案解析
答案: B
答案解析:

选项A,对居民住宅区内业主共有的经营性房产,由实际经营(包括自营和出租)的代管人或使用人缴纳房产税。其中自营的,依照房产原值减除10%~30%后的余值计征,没有房产原值或不能将业主共有房产与其他房产的原值准确划分开的,由房产所在地税务机关参照同类房产核定房产原值;出租的,依照租金计征。

选项C,对于以房产投资联营,投资者参与投资利润分红,共担风险的,按房产余值作为计税依据计征房产税;对于以房产投资,收取固定收入,不承担联营风险的,实际上是以联营名义取得房产租金,应根据《房产税暂行条例》的有关规定,由出租方按租金收入计算缴纳房产税。

选项D,产权出典的房产,由承典人依照房产余值缴纳房产税。

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第4题
答案解析
答案: A
答案解析:

个人发生的公益捐赠支出金额,按照以下规定确定:

(1)捐赠货币性资产的,按照实际捐赠金额确定。

(2)捐赠股权、房产的,按照个人持有股权、房产的财产原值确定。

(3)捐赠除股权、房产以外的其他非货币性资产,按照非货币性资产的市场价格确定。

因此,颜某的公益性捐赠支出金额=200+10=210(万元)。

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第5题
[单选题]甲企业以划拨方式取得土地使用权,建设办公楼后经批准转让给乙企业,划拨土地性质改为出让,下列缴纳契税的说法,正确的是(  )。
  • A.乙企业应分别以补缴的土地出让价款和房地产权属转移合同确定的成交价格为计税依据缴纳契税
  • B.

    乙企业应以房地产权属转移合同确定的成交价格为计税依据缴纳契税

  • C.

    企业应以房地产权属转移合同确定的成交价格为计税依据缴纳契税

  • D.

    企业应分别以补缴的土地出让价款和房地产权属转移合同确定的成交价格为计税依据缴纳契税

答案解析
答案: A
答案解析:选项A,先以划拨方式取得土地使用权,后经批准转让房地产,划拨土地性质改为出让的,承受方应分别以补缴的土地出让价款和房地产权属转移合同确定的成交价格为计税依据缴纳契税。
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