题目

[不定项选择题]居民企业发生的下列各项利息支出,在计算企业所得税应纳税所得额时,不可以在发生当期直接扣除的有(  )。
  • A.企业经批准发行债券的利息支出
  • B.建造购置固定资产期间的利息支出
  • C.因生产经营需要向非金融企业借款的利息支出
  • D.固定资产建造之前和交付使用之后发生的借款利息支出
  • E.非银行企业内营业机构之间支付的利息支出
本题来源:真题卷(二) 点击去做题

答案解析

答案: B,C,E
答案解析:选项A,企业经批准发行债券的利息支出,可以税前扣除。选项D,固定资产建造之前和交付使用之后发生的借款利息支出,不计入固定资产成本,可以税前扣除。
立即查看答案
立即咨询

拓展练习

第1题
答案解析
答案: B
答案解析:选项B,外国常驻代表机构采取核定征收方式计算应纳税所得额,其核定利润率不应低于15%。
点此查看答案
第2题
[单选题]甲企业以划拨方式取得土地使用权,建设办公楼后经批准转让给乙企业,划拨土地性质改为出让,下列缴纳契税的说法,正确的是(  )。
  • A.乙企业应分别以补缴的土地出让价款和房地产权属转移合同确定的成交价格为计税依据缴纳契税
  • B.

    乙企业应以房地产权属转移合同确定的成交价格为计税依据缴纳契税

  • C.

    企业应以房地产权属转移合同确定的成交价格为计税依据缴纳契税

  • D.

    企业应分别以补缴的土地出让价款和房地产权属转移合同确定的成交价格为计税依据缴纳契税

答案解析
答案: A
答案解析:选项A,先以划拨方式取得土地使用权,后经批准转让房地产,划拨土地性质改为出让的,承受方应分别以补缴的土地出让价款和房地产权属转移合同确定的成交价格为计税依据缴纳契税。
点此查看答案
第3题
[单选题]下列关于核定征收的说法中,符合企业所得税法规定的是(  )。
  • A.税务机关采取不同测算方法测算的应纳税额不一致时,可按测算的应纳税额从低核定
  • B.担保公司适用核定征收企业所得税办法
  • C.汇总纳税企业适用核定征收企业所得税办法
  • D.专门从事股权(股票)投资业务的企业,不得核定征收企业所得税
答案解析
答案: D
答案解析:

选项A,税务机关采用规定所列一种方法不足以正确核定应纳税所得额或应纳税额的,可以同时采用两种以上的方法核定。采用两种以上方法测算的应纳税额不一致时,可按测算的应纳税额从高核定。

选项B、C,担保公司、汇总纳税企业不适用核定征收办法。

点此查看答案
第4题
[不定项选择题]依据同期资料的管理规定,企业发生下列年度关联交易,应当准备本地文档的有(  )。
  • A.有形资产所有权转让金额超过2亿元
  • B.金融资产转让金额超过1亿元
  • C.无形资产所有权转让金额超过1亿元
  • D.劳务交易金额超过4000万元
  • E.股权转让交易金额不超过3000万元
答案解析
答案: A,B,C,D
答案解析:

年度关联交易金额符合下列条件之一的企业,应当准备本地文档:

(1)有形资产所有权转让金额(来料加工业务按照年度进出口报关价格计算)超过2亿元。

(2)金融资产转让金额超过1亿元。

(3)无形资产所有权转让金额超过1亿元。

(4)其他关联交易金额合计超过4000万元。

点此查看答案
第5题
[不定项选择题]

下列关于印花税计税依据的说法中,正确的有(  )。

  • A.

    已贴花的凭证,修改后所载金额增加的,其增加部分应当补贴印花税票

  • B.

    从价计税的合同,合同中所载金额和增值税分开注明的,以价税合计金额确定计税依据

  • C.

    针对国际货运,托运方所持的运费结算凭证,以国内运输费用为计税依据

  • D.

    流动资金周转借款合同,以最高限额为计税依据

  • E.同一应税凭证由两方以上当事人书立的,需将各方当事人涉及金额加总一并申报纳税
答案解析
答案: A,D
答案解析:

选项B,从价计税的合同中所载金额和增值税分开注明的,按不含增值税的合同金额确定计税依据。

选项C针对国际货运,托运方所持的运费结算凭证,以全程费用为计税依据。

选项E同一应税凭证由两方以上当事人书立的,按照各自涉及的金额分别计算应纳税额。

点此查看答案
  • active_course_icon激活课程
  • 领取礼包
  • 咨询老师
  • 在线客服
  • 购物车
  • App
  • 公众号
  • 投诉建议