甲企业在2022年8月以300万元现金直接投资于乙企业，取得乙企业30%的股权，2022年乙企业的税后利润100万元，2023年8月甲企业转让乙企业的股权，取得股权转让收入650万元，此时乙企业账面累计未分配利润和累计盈余公积共200万元。甲企业应确认的股权转让所得应纳税所得额是（　　）万元。|真题卷（三）-之了课堂

题目

[单选题]甲企业在2022年8月以300万元现金直接投资于乙企业，取得乙企业30%的股权，2022年乙企业的税后利润100万元，2023年8月甲企业转让乙企业的股权，取得股权转让收入650万元，此时乙企业账面累计未分配利润和累计盈余公积共200万元。甲企业应确认的股权转让所得应纳税所得额是（　　）万元。

A.260
B.350
C.320
D.290

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答案解析

答案： B

答案解析：

股权转让所得＝650－300＝350（万元）。

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拓展练习

第1题

[单选题]

依据企业所得税相关规定，下列资料属于确认资产损失外部单据的是（　　）。

A.资产盘点表
B.会计核算资料
C.经济行为业务合同
D.企业破产清算公告

答案解析

答案： D

答案解析：

选项A、B、C，属于内部证据。

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第2题

[单选题]

下列合同中，应缴纳印花税的是（　　）。

A.个人出租住房签订的租赁合同
B.保险公司与农业生产者订立的农业保险合同
C.国际金融组织向中国提供优惠贷款书立的借款合同
D.养老服务机构采购卫生材料书立的买卖合同

答案解析

答案： D

答案解析：

选项D，非营利性医疗卫生机构采购药品或者卫生材料书立的买卖合同，免征印花税。养老服务机构采购的照章纳税。选项A、B、C免征印花税。

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第3题

[不定项选择题]关于居民个人发生公益捐赠支出税前扣除的时间和方式的说法，符合个人所得税相关规定的有（　　）。

A.可选择在捐赠发生当月计算分类所得应纳税所得额时扣除
B.可选择在计算工资、薪金所得预扣预缴税款或年度汇算清缴时扣除
C.
同时发生按限额扣除和全额扣除的，应按先全额扣除后限额扣除的顺序
D.可选择在捐赠发生当月计算稿酬所得预扣预缴税款时扣除
E.可选择在计算个人经营所得预缴税款或年度汇算清缴时扣除

答案解析

答案： A,B,E

答案解析：选项C，同时发生按限额扣除和全额扣除的，可自行选择税前扣除的顺序；选项D，在劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中扣除公益性捐赠支出，只能在汇算清缴时扣除，预扣预缴时不能扣。

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第4题

[不定项选择题]

依据企业所得税相关规定，企业发生下列情形，应视同销售的有（　　）。

A.将自产卷烟用于市场推广
B.将自产电脑用于职工奖励
C.将自建商品房用于对外出租
D.将自产食品用于股息分配
E.将自产设备用于分支机构间转移

答案解析

答案： A,B,D

答案解析：

选项C、E，权属未发生转移，所得税不视同销售。

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第5题

[不定项选择题]

依据企业所得税相关规定，下列收入免征企业所得税的有（　　）。

A.非营利性科研机构接收个人的基础研究资金收入
B.企业取得的地方政府债券利息收入
C.非营利组织免税收入孳生的银行存款利息收入
D.居民企业借款给其他居民企业取得的利息收入
E.保险公司为种植业提供保险业务取得的保费收入

答案解析

答案： A,B,C

答案解析：选项D，应按照规定计算缴纳企业所得税；选项E，2027年12月31日前，对保险公司为种植业、养殖业提供保险业务取得的保费收入，在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额。

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