题目
答案解析
股权转让所得＝650－300＝350（万元）。
拓展练习
选项C，享受税收优惠的退休金账户无须开展尽职调查。
选项B、E，企业单独建造的停车场所应作为成本对象单独核算，利用地下基础设施形成的停车场所，作为公共配套设施进行处理。选项C，借款费用属于不同成本对象共同负担的，按直接成本法或按预算造价法进行分配。
物流公司应缴纳契税＝（600＋1400）×4%＝80（万元）。股东王某应缴纳契税＝1400×4%＝56（万元）。合计金额＝80＋56＝136（万元）。
年初办公用房占地应缴纳城镇土地使用税＝2000×4×50%÷10000＝0.4（万元）。
从某合作社租入有产权纠纷的土地应缴纳的城镇土地使用税＝40000×4÷12×6×50%×50%÷10000＝2（万元）。
物流公司接受股东王某划入的厂房应缴纳城镇土地使用税＝1.25（万元）。
物流公司2023年应缴纳城镇土地使用税＝0.4＋2＋1.25＝3.65（万元）。
该物流公司2023年应缴纳车船税＝8×12×90＋8×14×90×50%＋10×10×90÷12×4＝16680（元）。
2023年张某出租仓库应缴纳房产税＝[5000000×（1－20%）×1.2%÷12×11＋20000×12%]×50%＝23200（元）。
应缴纳印花税＝20000×（12×2－2）×1‰×50%＝220（元）。
2023年张某合计应缴纳仓库的房产税和印花税＝23200＋220＝23420（元）。
可以扣除的主营业务成本为70－10＝60（万元）。
业务招待费扣除限额1＝6×60%＝3.6（万元），扣除限额2＝120×5‰＝0.6（万元），业务招待费只能扣除0.6万元。可以扣除的管理费用＝10－6＋0.6＝4.6（万元）。
可扣除的主营业务成本和管理费用合计为60＋4.6＝64.6（万元）。
经营所得应纳税所得额＝120－60－3－18－4.6－8－5＋60－6＝75.4（万元）。
张某2023年度经营所得应缴纳个人所得税＝75.4×35%－6.55＝19.84（万元）。
选项A，投资者兴办两个或两个以上企业的，并且企业性质全部是独资的，年度终了后汇算清缴时，其应纳税额的具体计算方法为：汇总其投资兴办的所有企业的经营所得作为应纳税所得额，以此确定适用税率，计算出全年经营所得的应纳税额，再根据每个企业的经营所得占所有企业经营所得的比例，分别计算出每个企业的应纳税额和应补缴税额；选项C，投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度经营亏损不能跨企业弥补。
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