题目
本题来源：真题卷（一）
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答案解析
答案：
D
答案解析：纳税人自产自用的应税消费品，在计算征收消费税时，没有同类消费品销售价格，应按组成计税价格计算纳税。应缴纳消费税＝（5＋5×5%）÷（1－10%）×10%×10000＝5833.33（元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
C
答案解析：
（1）纳税人取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。
（2）蔬菜流通环节免征增值税，因此不得计算抵扣进项税额。
（3）该公司当月应纳增值税＝300×13%－80×9%＝31.80（万元）。
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第2题
答案解析
答案：
A
答案解析：
（1）纳税人将自产的应税消费品用于换、投、抵等方面，应当按纳税人同类应税消费品的最高价作为计税依据计算消费税。
（2）该厂上述业务应纳消费税＝100×2÷（1＋13%）×10%＝17.7（万元）。
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第3题
答案解析
答案：
D
答案解析：其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。取得含税收入8万元，已按3%征收率开具增值税专用发票，因此张某当月应纳增值税＝8÷（1＋3%）×3%＝0.23（万元）。
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第4题
答案解析
答案：
B,D,E
答案解析：选项A，该纳税人选择按季纳税，第一季度销售额合计40万元，超过季度销售额30万元的免税标准，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过30万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。选项C，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。扣除不动产后的销售额为9万元，免税，但是当月销售不动产取得销售收入15万元，应该纳税。
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第5题
答案解析
答案：
A,C
答案解析：选项B，A项目不属于老项目，只能按照一般计税方法计税。一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目适用一般计税方法计税的，应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税。选项D，一般纳税人销售自行开发的房地产老项目适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额，不得扣除对应的土地价款。选项E，合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目为老项目，房地产开发企业一般纳税人销售自行开发的老项目可以选择适用简易计税方法。而不是仅适用简易计税方法。
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