题目
本题来源：真题卷（二）
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答案解析
答案：
A
答案解析：
（1）纳税人将自产的应税消费品用于换、投、抵等方面，应当按纳税人同类应税消费品的最高价作为计税依据计算消费税。
（2）该厂上述业务应纳消费税＝100×2÷（1＋13%）×10%＝17.7（万元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：
选项B，一般纳税人生效之日起已经取得但未确认用途的增值税扣税凭证，逐期进行抵扣用途确认。
选项C，纳税人可在购进不动产的进项税额当期一次性抵扣，不用分期抵扣。
选项D，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费、不得抵扣非应税交易的，不得抵扣进项税额。
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第2题
答案解析
答案：
D
答案解析：一般纳税人提供劳务派遣服务，代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理的社会保险及住房公积金，允许从含税销售额中扣除，适用6%的税率计算缴纳增值税。甲公司当月销项税额＝（62－40－4－3－2）÷（1＋6%）×6%＝0.74（万元）。
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第3题
答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：选项A、E，变压器油、导热类油等绝缘油类产品不属于应征消费税的“润滑油”，不征收消费税。
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第4题
答案解析
答案：
B,E
答案解析：选项A，烟叶税的纳税义务发生时间为9月1日，烟草公司应于纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税款。选项C，烟草公司应自行申报缴纳烟叶税。选项D，烟叶的收购方是烟叶税的纳税人，烟草公司收购晾晒烟叶应缴纳烟叶税。
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第5题
答案解析
答案：
C,D,E
答案解析：选项A，纳税人因转让房地产缴纳的印花税，在申报土地增值税时计入“与转让房地产有关的税金”扣除。因转让房地产缴纳的地方教育附加，视同税金予以扣除。选项B，不能提供金融机构证明的，允许扣除的房地产开发费用＝（取得土地使用权所支付的金额＋房地产开发成本）×10%以内。
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