题目
本题来源：真题卷（二）
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答案解析
答案：
B
答案解析：
（1）纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆举办文化活动取得的第一道门票收入，免征增值税。
（2）该博物馆当月应计算增值税销项税额＝300÷（1＋6%）×6%＋240÷（1＋13%）×13%＝44.59（万元）。
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拓展练习
第2题
答案解析
答案：
D
答案解析：一般纳税人提供劳务派遣服务，代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理的社会保险及住房公积金，允许从含税销售额中扣除，适用6%的税率计算缴纳增值税。甲公司当月销项税额＝（62－40－4－3－2）÷（1＋6%）×6%＝0.74（万元）。
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第3题
答案解析
答案：
B,E
答案解析：
选项A、C，计税价格超过5000元单次交易限值但低于26000元年度交易限值，且订单下仅一件商品时，可以自跨境电商零售渠道进口，按照货物税率全额征收关税和进口环节增值税、消费税。
选项D，增值税计税依据为组成计税价格＝（关税计税价格＋关税）÷（1－消费税比例税率）＝（5700＋2850）÷（1－15%）＝10058.82（元）。
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第4题
答案解析
答案：
A,B,E
答案解析：选项C，消费税销售额不包括同时符合以下条件的代垫运输费用：（1）承运部门的运输费用发票开具给购买方的；（2）纳税人将该项发票转交给购买方的。选项D，销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，不包括收取的增值税税款。
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第5题
答案解析
答案：
C,D
答案解析：选项A，个人（不含个体工商户中的一般纳税人）销售自建自用住房，免征增值税。选项B，自2026年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人发生除销售、出租不动产或者转让土地使用权之外的增值税应税交易，依照3%征收率减按1%征收率征收增值税。选项E，一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。
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