题目

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答案解析

答案: B
答案解析:

(1)纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆举办文化活动取得的第一道门票收入,免征增值税。

(2)该博物馆当月应计算增值税销项税额=300÷(1+6%)×6%+240÷(1+13%)×13%=44.59(万元)。

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拓展练习

第1题
答案解析
答案: C
答案解析:

(1)纳税人取得(开具)农产品销售发票或收购发票的,以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。

(2)从蔬菜批发商购买蔬菜取得增值税普通发票,不得计算抵扣进项税额。

(3)该公司当月应纳增值税=300×13%-80×9%=31.80(万元)。

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第2题
答案解析
答案: D
答案解析:纳税人自产自用的应税消费品,在计算征收消费税时,没有同类消费品销售价格,应按组成计税价格计算纳税。应缴纳消费税=(5+5×5%)÷(1-10%)×10%×10000=5833.33(元)。
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第3题
[单选题]下列税率中最能体现税收负担纵向公平的税率形式是(  )。
  • A.行业比例税率
  • B.定额税率
  • C.地区差别比例税率
  • D.超额累进税率
答案解析
答案: D
答案解析:选项D,累进税率可以更有效地调节纳税人的收入,正确处理税收负担的纵向公平问题。
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第4题
[不定项选择题]下列关于增值税纳税义务发生时间的说法,正确的有(  )。
  • A.采取赊销方式销售货物,无书面合同且未开具发票的为货物发出的当天
  • B.采取直接收款方式销售货物,为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天
  • C.纳税人提供服务的,书面合同未确定付款日期且未开具发票的为服务开始的当天
  • D.单位将自产货物无偿赠送给福利院的,为货物发出的当天
  • E.采取先收取价款再分期提供租赁服务,为首次提供服务实际开始日和合同约定的当日孰先确定
答案解析
答案: A,B,D,E
答案解析:选项C,纳税人提供服务的,纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得销售款项索取凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。
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第5题
[不定项选择题]某房地产开发企业为增值税一般纳税人,2026年1月采取预收款方式销售自行开发的A项目(合同开工日期为2025年1月),采取直接收款方式销售自行开发的B项目(合同开工日期为2015年1月),下列增值税税务处理正确的有(  )。
  • A.销售A项目应在取得预收款的次月纳税申报期预缴增值税
  • B.收到的A项目预收款应适用5%的预征率预缴
  • C.销售A项目,仅适用一般计税方法
  • D.销售A项目,简易计税方法下的计税销售额为不扣除对应土地价款的全部含税价款
  • E.销售B项目,仅适用简易计税方法
答案解析
答案: A,C
答案解析:选项B、D,A项目开工日期为2025年1月,只能适用一般计税方法计税,房地产开发企业中的增值税一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目适用一般计税方法计税的,应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税。选项E,合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目为老项目,房地产开发企业一般纳税人销售自行开发的老项目可以选择适用简易计税方法,而不是仅适用简易计税方法。
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