题目
本题来源：真题卷（二）
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答案解析
答案：
A
答案解析：
城市维护建设税的计税依据不包括：
（1）进口环节被海关代征的增值税、消费税税额。（选项B）
（2）境外单位和个人向境内销售服务、无形资产向税务机关缴纳的增值税税额。
（3）违反税法被加收的滞纳金、罚款等。（选项C）
（4）期末留抵退税退还的增值税。（选项D）
（5）直接减免的增值税、消费税税额，不包括实行先征后返、先征后退、即征即退办法退还的增值税、消费税税额。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：该企业当月应纳环境保护税＝20÷0.95×12＋（10÷0.04＋15÷0.125）×14＝5432.63（元）。
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第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：
（1）医疗机构提供的医疗服务免征增值税。
（2）该企业应纳增值税＝2000÷（1＋6%）×6%－26×2000÷（1＋6%）÷[2000÷（1＋6%）＋30]＝87.61（万元）。
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第3题
答案解析
答案：
D
答案解析：选项A，按照“有形动产经营性租赁服务”缴纳增值税。选项B，按照“邮政服务”缴纳增值税。选项C，按照“建筑服务——安装服务”缴纳增值税。
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第4题
答案解析
答案：
B
答案解析：承运部门的运费发票开具给购买方，并且由纳税人将该项发票转交给购买方。因此代垫运费不包含在销售额中。甲企业上述业务销项税额＝[10＋1÷（1＋13%）]×13%＝1.42（万元）。
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第5题
答案解析
答案：
A,B,D,E
答案解析：选项C，对于在零售环节缴纳消费税的金银首饰（含镶嵌首饰）、钻石及钻石饰品、铂金首饰，在计税时一律不得扣除外购、委托加工收回的珠宝玉石的已纳消费税。
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