题目
本题来源：真题卷（一）
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答案解析
答案：
A
答案解析：
城市维护建设税的计税依据不包括：
（1）进口环节被海关代征的增值税、消费税税额。（选项B）
（2）境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产向税务机关缴纳的增值税税额。
（3）违反税法被加收的滞纳金、罚款等。（选项C）
（4）期末留抵退税退还的增值税。（选项D）
（5）直接减免的增值税、消费税税额，不包括实行先征后返、先征后退、即征即退办法退还的“两税”税额。
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拓展练习
第2题
答案解析
答案：
D
答案解析：一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税的，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。该公司当期应纳增值税＝150×6%－30×6%－10×13%＋20÷（1＋3%）×3%＝6.48（万元）。
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第3题
答案解析
答案：
C
答案解析：广告服务计费销售额，为缴纳义务人提供广告服务取得的全部含税价款和价外费用，减除支付给其他广告公司或广告发布者的含税广告发布费后的余额。广告设计属于设计服务，不征收文化事业建设费。应缴文化事业建设费＝计费销售额×3%＝848000×3%＝25440（元）。
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第4题
答案解析
答案：
B
答案解析：选项A，销售家用驱蚊剂适用13%增值税税率。选项C，销售饲料免征增值税，宠物饲料不属于免征增值税的饲料。选项D，销售食用植物油适用9%增值税税率。
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第5题
答案解析
答案：
D
答案解析：选项A、B，电子烟生产（进口）环节的消费税税率为36%。选项C，电子烟批发环节加征一道消费税，消费税税率为11%。
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