题目
本题来源:真题卷(二)
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答案解析
答案:
A
答案解析:
城市维护建设税的计税依据不包括:
(1)进口环节被海关代征的增值税、消费税税额。(选项B)
(2)境外单位和个人向境内销售服务、无形资产向税务机关缴纳的增值税税额。
(3)违反税法被加收的滞纳金、罚款等。(选项C)
(4)期末留抵退税退还的增值税。(选项D)
(5)直接减免的增值税、消费税税额,不包括实行先征后返、先征后退、即征即退办法退还的增值税、消费税税额。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
A
答案解析:该企业当月应纳环境保护税=20÷0.95×12+(10÷0.04+15÷0.125)×14=5432.63(元)。
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第2题
答案解析
答案:
B
答案解析:
(1)医疗机构提供的医疗服务免征增值税。
(2)该企业应纳增值税=2000÷(1+6%)×6%-26×2000÷(1+6%)÷[2000÷(1+6%)+30]=87.61(万元)。
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第3题
答案解析
答案:
D
答案解析:选项A,按照“有形动产经营性租赁服务”缴纳增值税。选项B,按照“邮政服务”缴纳增值税。选项C,按照“建筑服务——安装服务”缴纳增值税。
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第4题
答案解析
答案:
B
答案解析:承运部门的运费发票开具给购买方,并且由纳税人将该项发票转交给购买方。因此代垫运费不包含在销售额中。甲企业上述业务销项税额=[10+1÷(1+13%)]×13%=1.42(万元)。
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第5题
答案解析
答案:
A,B,D,E
答案解析:选项C,对于在零售环节缴纳消费税的金银首饰(含镶嵌首饰)、钻石及钻石饰品、铂金首饰,在计税时一律不得扣除外购、委托加工收回的珠宝玉石的已纳消费税。
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