关于酒类产品消费税的处理，下列说法不正确的是（　　）。|真题卷（二）-之了课堂

题目

[单选题]关于酒类产品消费税的处理，下列说法不正确的是（　　）。

A.
以谷物为原料酿制的蒸馏酒，按照“白酒”征收消费税
B.
以发酵酒为酒基，生产的酒精度为10度的配制酒，按照“其他酒”征收消费税
C.
以葡萄为原料的蒸馏酒，按照“其他酒”征收消费税
D.
娱乐业开办啤酒屋，以啤酒生产设备生产的啤酒，应征收消费税

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答案解析

答案： C

答案解析：

选项C，葡萄酒按照“其他酒”征收消费税，但不包括以葡萄为原料的蒸馏酒。

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拓展练习

第1题

[单选题]2026年3月，某信息技术公司（增值税一般纳税人）提供信息技术服务取得不含税销售额150万元，出售自己使用过的设备取得含税收入20万元（选择简易计税）。支付云服务器使用费、打印机租赁费用于提供信息技术服务，取得按适用税率开具的增值税专用发票，注明金额分别为30万元、10万元。该公司当期应纳增值税（　　）万元。

A.6.48
B.6.40
C.6.00
D.6.29

答案解析

答案： D

答案解析：增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，选择简易计税的，依照3%征收率减按2%征收增值税。该公司当期应纳增值税＝150×6%－30×6%－10×13%＋20÷（1＋2%）×2%＝6.29（万元）。

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第2题

[单选题]下列属于消费税征收范围的是（　　）。

A.宝石坯
B.调味料酒
C.护发品
D.变压器油

答案解析

答案： A

答案解析：选项B，调味料酒不征收消费税。选项C，护发品不属于应征消费税的“高档化妆品”，不征收消费税。选项D，变压器油、导热类油等绝缘油类产品不属于应征消费税的“润滑油”，不征收消费税。

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第3题

[单选题]甲县某烟草公司2024年3月11日去相邻的乙县收购烟叶，支付烟叶收购价款200万元，另对烟农支付了价外补贴。下列税务处理表述正确的是（　　）。

A.计算烟叶税时，价外补贴的比例是20%
B.烟草公司当月收购烟叶应缴纳烟叶税40万元
C.烟草公司应向甲县主管税务机关申报缴纳烟叶税
D.烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是3月11日

答案解析

答案： D

答案解析：选项A，实际支付的价款总额，包括纳税人支付给烟叶生产销售单位和个人的烟叶收购价款和价外补贴。其中，价外补贴统一按烟叶收购价款的10%计算。选项B，烟草公司当月收购烟叶应缴纳烟叶税＝200×（1＋10%）×20%＝44（万元）。选项C，纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税。因此烟草公司应向乙县主管税务机关申报缴纳烟叶税。

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第4题

[不定项选择题]关于先进制造业企业增值税加计抵减政策说法正确的有（　　）。

A.当期未抵扣完的可抵减加计抵减，不得结转下期抵减
B.当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额
C.按规定不得从销项税额中抵扣的进项税额不得计提加计抵减额
D.按规定作进项税额转出的，应在进项税额转出中调减加计抵减额
E.同时符合多项增值税加计抵减政策的，不同政策不得叠加使用

答案解析

答案： B,C,D,E

答案解析：选项A，先进制造业企业加计抵减政策，抵减前的应纳税额大于零，且小于或等于当期可抵减加计抵减额的，以当期可抵减加计抵减额抵减应纳税额至零；未抵减完的当期可抵减加计抵减额，结转下期继续抵减。

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第5题

[不定项选择题]某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2026年1月采取预收款方式销售自行开发的A项目（合同开工日期为2025年1月），采取直接收款方式销售自行开发的B项目（合同开工日期为2015年1月），下列增值税税务处理正确的有（　　）。

A.销售A项目应在取得预收款的次月纳税申报期预缴增值税
B.收到的A项目预收款应适用5%的预征率预缴
C.销售A项目，仅适用一般计税方法
D.销售A项目，简易计税方法下的计税销售额为不扣除对应土地价款的全部含税价款
E.销售B项目，仅适用简易计税方法

答案解析

答案： A,C

答案解析：选项B、D，A项目开工日期为2025年1月，只能适用一般计税方法计税，房地产开发企业中的增值税一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目适用一般计税方法计税的，应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税。选项E，合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目为老项目，房地产开发企业一般纳税人销售自行开发的老项目可以选择适用简易计税方法，而不是仅适用简易计税方法。

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