下列属于消费税征收范围的是（　　）。|真题卷（一）-之了课堂

题目

[单选题]下列属于消费税征收范围的是（　　）。

A.宝石坯
B.调味料酒
C.护发品
D.变压器油

本题来源：真题卷（一）点击去做题

答案解析

答案： A

答案解析：选项B，调味料酒不征收消费税。选项C，护发品不属于应征消费税的“高档化妆品”，不征收消费税。选项D，变压器油、导热类油等绝缘油类产品不属于应征消费税的“润滑油”，不征收消费税。

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拓展练习

第1题

[单选题]下列可适用资源税定额税率的是（　　）。

A.煤层（成）气
B.石墨
C.萤石
D.地热

答案解析

答案： D

答案解析：选项A、B、C，只能适用资源税比例税率。

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第2题

[单选题]甲劳务派遣公司为增值税一般纳税人，与乙公司签订劳务派遣协议，为乙公司提供劳务派遣服务。甲公司代乙公司给劳务派遣员工支付工资，并缴纳社会保险费和住房公积金。2024年3月，甲公司共取得劳务派遣收入62万元（含税）。其中代乙公司支付给劳务派遣员工工资40万元，为其办理社会保险4万元及缴纳住房公积金3万元，相关福利费2万元。甲公司选择差额纳税，当月应缴纳增值税（　　）万元。

A.1.05
B.0.71
C.0.83
D.0.62

答案解析

答案： D

答案解析：一般纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依照5%的征收率计算缴纳增值税。甲公司当月应缴纳增值税＝（62－40－4－3－2）÷（1＋5%）×5%＝0.62（万元）。

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第3题

[不定项选择题]下列可减半征收环境保护税的有（　　）。

A.规模化养殖场排放应税污染物
B.纳税人噪声声源一个月内累计昼间超标不足15昼或累计夜间超标不足15夜
C.污水处理厂排放污水污染物超过国家和地方规定污染物排放标准
D.纳税人排放应税大气污染物浓度值低于国家和地方规定污染物排放标准30%的
E.纳税人排放应税水污染物浓度值低于国家和地方规定污染物排放标准50%的

答案解析

答案： B,E

答案解析：选项A，农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的，暂予免征环境保护税。规模化养殖场排放应税污染物，应按规定计算缴纳环境保护税。选项C，依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的，暂予免征环境保护税。超过排放标准的，应按规定计算缴纳环境保护税。选项D，纳税人排放应税大气污染物或水污染物的浓度值低于规定排放标准30%的，减按75%征收环境保护税。

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第4题

[不定项选择题]下列关于城市维护建设税的说法，正确的有（　　）。

A.代扣代缴境外单位向境内企业销售货物，无需缴纳城市维护建设税
B.2023年1月1日到2027年12月31日对增值税小规模纳税人免征城市维护建设税
C.流动经营的单位和个人，按照缴纳增值税和消费税所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税
D.对实行增值税期末留抵退税的纳税人，其退还的增值税期末留抵税额，不计入城市维护建设税的计税依据
E.对黄金交易所会员单位通过黄金交易所销售且发生实物交割的标准黄金，免征城市维护建设税

答案解析

答案： A,C,D,E

答案解析：选项B，自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收城市维护建设税。

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第5题

[不定项选择题]关于先进制造业增值税加计抵减政策说法正确的有（　　）。

A.当期未抵扣完的可抵减加计抵减，不得结转下期抵减
B.当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额
C.按规定不得从销项税额中抵扣的进项税额不得计提加计抵减额
D.按规定作进项税额转出的，应在进项税额转出中调减加计抵减额
E.同时符合多项增值税加计抵减政策的，不同政策不得叠加使用

答案解析

答案： B,C,D,E

答案解析：选项A，先进制造业企业加计抵减政策，抵减前的应纳税额大于零，且小于或等于当期可抵减加计抵减额的，以当期可抵减加计抵减额抵减应纳税额至零；未抵减完的当期可抵减加计抵减额，结转下期继续抵减。

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