题目
本题来源：真题卷（一）
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答案解析
答案：
B
答案解析：
（1）不动产净值率＝（不动产净值÷不动产原值）×100%＝（450÷500）×100%＝90%；
（2）不得抵扣的进项税额＝已抵扣进项税额×不动产净值率＝45×90%＝40.5（万元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：
城市维护建设税的计税依据不包括：
（1）进口环节被海关代征的增值税、消费税税额。（选项B）
（2）境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产向税务机关缴纳的增值税税额。
（3）违反税法被加收的滞纳金、罚款等。（选项C）
（4）期末留抵退税退还的增值税。（选项D）
（5）直接减免的增值税、消费税税额，不包括实行先征后返、先征后退、即征即退办法退还的“两税”税额。
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第2题
答案解析
答案：
D
答案解析：
税务规范性文件特征包括：
（1）属于行为规则。
（2）适用主体的非特定性。
（3）不具有可诉性。
（4）法律行为的延伸。（选项D）
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第4题
答案解析
答案：
B,D,E
答案解析：选项A，该纳税人选择按季纳税，第一季度销售额合计40万元，超过季度销售额30万元的免税标准，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过30万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。选项C，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。扣除不动产后的销售额为9万元，免税，但是当月销售不动产取得销售收入15万元，应该纳税。
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