题目
本题来源：真题卷（二）
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答案解析
答案：
B,C,D,E
答案解析：选项A，先进制造业企业加计抵减政策，抵减前的应纳税额大于零，且小于或等于当期可抵减加计抵减额的，以当期可抵减加计抵减额抵减应纳税额至零；未抵减完的当期可抵减加计抵减额，结转下期继续抵减。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：
选项B，一般纳税人生效之日起已经取得但未确认用途的增值税扣税凭证，逐期进行抵扣用途确认。
选项C，纳税人可在购进不动产的进项税额当期一次性抵扣，不用分期抵扣。
选项D，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费、不得抵扣非应税交易的，不得抵扣进项税额。
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第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：选项B，应当由全国人大及其常委会制定法律的事项，国务院根据全国人大及其常委会的授权决定先制定的行政法规，如国务院经全国人大及其常委会授权制定的税收暂行条例，其解释权归国务院负责，同时国务院还制定了经全国人大及其常委会授权明确的税法实施条例。
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第3题
答案解析
答案：
D
答案解析：选项A，实际支付的价款总额，包括纳税人支付给烟叶生产销售单位和个人的烟叶收购价款和价外补贴。其中，价外补贴统一按烟叶收购价款的10%计算。选项B，烟草公司当月收购烟叶应缴纳烟叶税＝200×（1＋10%）×20%＝44（万元）。选项C，纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税。因此烟草公司应向乙县主管税务机关申报缴纳烟叶税。
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第4题
答案解析
答案：
A,B,D,E
答案解析：选项C，对于在零售环节缴纳消费税的金银首饰（含镶嵌首饰）、钻石及钻石饰品、铂金首饰，在计税时一律不得扣除外购、委托加工收回的珠宝玉石的已纳消费税。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：应税收入＝6000＋100300＝106300（万元）。
[要求2]
答案解析：土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除。销售比例＝（2000＋29500）÷35000×100%＝90%；开发成本＝（32460－160）×90%＝29070（万元）。
[要求3]
答案解析：
（1）房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目，适用一般计税方法计税，受让土地时向政府部门支付的土地出让金、征地和拆迁补偿费用、土地前期开发费用和土地出让收益，以及在取得土地时向其他单位或个人支付的货币形式拆迁补偿费用，允许从含税销售额中扣除。题目给出的条件，销项税额抵减冲减了土地成本。因此取得土地使用权支付的金额＝[21000÷（1＋9%）＋630]×90%＝17906.45（万元）。
（2）开发费用＝220×90%＋（17906.45＋29070）×5%＝2546.82（万元）。
[要求4]
答案解析：
（1）转让环节税金＝554.65（万元）。
（2）加计扣除的金额＝（17906.45＋29070）×20%＝9395.29（万元）。
（3）可以扣除项目的合计金额＝17906.45＋29070＋2546.82＋554.65＋9395.29＝59473.21（万元）。
（4）增值额＝106300－59473.21＝46826.79（万元）。
（5）增值率＝46826.79÷59473.21×100%＝78.74%。
（6）应缴纳土地增值税＝46826.79×40%－59473.21×5%＝15757.06（万元）。
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