题目
本题来源：真题卷（一）
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答案解析
答案：
D
答案解析：一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税的，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。该公司当期应纳增值税＝150×6%－30×6%－10×13%＋20÷（1＋3%）×3%＝6.48（万元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
D
答案解析：
选项A，超豪华小汽车在生产（进口）环节和零售环节征收消费税。
选项B，金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品仅在零售环节征收消费税，其他贵重首饰和珠宝玉石在生产（进口）环节征收消费税。
选项C，酒在生产（进口）环节征收消费税，在批发环节不征收消费税；烟在生产（进口）和批发环节征收消费税。
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第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为，暂适用简易计税方法，按照3%征收率缴纳增值税。该机构上述业务应纳增值税税额＝（2000＋800）÷（1＋3%）×3%＋600÷（1＋6%）×6%＝115.52（万元）。
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第3题
答案解析
答案：
A
答案解析：纳税人转让存量房，不能取得评估价格，但能提供购房发票的，可按发票所载金额从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除，作为取得土地使用权所支付的金额和旧房及建筑物的评估价格。发票价每年加计5%扣除金额＝购房发票所载金额（不含契税）×（1＋5%×年数）。该企业计算土地增值税时允许扣除项目金额＝800×（1＋9×5%）＋6.17＋24＝1190.17（万元）。
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第4题
答案解析
答案：
D
答案解析：选项A，按照“其他现代服务”缴纳增值税。选项B，按照“邮政服务”缴纳增值税。选项C，按照“建筑服务——安装服务”缴纳增值税。
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第5题
答案解析
答案：
B
答案解析：承运部门的运费发票开具给购买方，并且由纳税人将该项发票转交给购买方。因此代垫运费不属于价外费用，不包含在销售额中。销项税额＝[10＋1÷（1＋13%）]×13%＝1.42（万元）。
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