甲公司受托对污水进行专业化处理后未产生货物的，甲公司应按（　　）缴纳增值税。|第三节货物劳务税纳税审核方法-之了课堂

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答案： B

答案解析：

自2020年5月1日起，纳税人受托对垃圾、污泥、污水、废气等废弃物进行专业化处理（即运用填埋、焚烧、净化、制肥等方式，对废弃物进行减量化、资源化和无害化处理处置）后未产生货物的，以及专业化处理后产生货物，且货物归属受托方的，受托方属于提供“专业技术服务”。

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第1题

答案解析

答案： D

答案解析：选项D，发生销货退回或折让时，销售方冲减销项税额，购货方冲减进项税额。

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第2题

下列关于增值税特殊销售方式的表述，正确的有（　　）。

A.
销售折扣发生在销货之后，是一种融资性质的理财费用，销售折扣不得从销售额中扣除
B.
直销企业通过直销员向消费者销售货物，直接向消费者收取货款，直销企业的销售额为其向消费者收取的全部价款和价外费用
C.
啤酒、黄酒的包装物押金，无论是否逾期一律在收取时并入销售额征税
D.
金融商品转让以卖出价减去买入价的余额为销售额
E.
经批准的纳税人从事融资性售后回租服务，以收取的全部价款和价外费用（不含本金），扣除对外支付的借款利息（包括外汇借款和人民币借款利息）、发行债券利息后的余额作为销售额

答案解析

答案： A,B,D,E

答案解析：

选项C，啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的押金，无论是否逾期一律在收取时并入销售额征税，啤酒、黄酒按是否逾期或超过1年进行税务处理。

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第3题

答案解析

答案： B

答案解析：白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”属于应税白酒销售价款的组成部分，应缴纳消费税。该酒厂应缴纳消费税＝（240＋8）÷（1＋13%）×20%＋50×2000×0.5÷10000＝48.89（万元）。

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第4题

答案解析

答案： B

答案解析：选项B，先进制造业企业出口货物、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策，其对应的进项税额不得计提加计抵减额。

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第5题

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答案： A

答案解析：选项A，白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格为销售单位对外销售价格70%以下的，消费税最低计税价格由税务机关核定，核定比例统一确定为60%。

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