题目
本题来源：第三节 货物劳务税纳税审核方法
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答案解析
答案：
B
答案解析：选项B，先进制造业企业出口货物、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策，其对应的进项税额不得计提加计抵减额。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
C
答案解析：选项C，纳税人购进农产品，取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书的，以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额；从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税小规模纳税人购进农产品，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额。
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第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：
采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。先开具发票的，为开具发票的当天。本题提前全额开具了增值税专用发票，所以5月1日纳税义务发生。
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第3题
答案解析
答案：
A,C,D,E
答案解析：选项B，纳税人采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。
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第4题
答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：选项B，年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额；选项E，年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。
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第5题
答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：选项C，属于有形动产租赁服务；选项E，属于不动产租赁服务。
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