题目
[组合题]丁公司采用逐季滚动预算和零基预算相结合的方法编制制造费用预算，相关资料如下：
[要求1]
根据资料一和资料二，分别计算2025年第二季度至2026年第一季度滚动期间的间接人工费用预算工时分配率、间接人工费用总预算额和设备租金总预算额。
[要求2]
根据资料二和资料三，在综合平衡基础上根据成本效益分析原则，分别确定2025年第二季度至2026年第一季度滚动期间的车间管理费总预算额和生产准备费总预算额。
本题来源：第二节 全面预算的编制方法
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答案解析
[要求1]
答案解析：
间接人工费用预算工时分配率＝（213048/48420）×（1＋10%）＝4.84（元/小时）
间接人工费用总预算额＝50000×4.84＝242000（元）
设备租金总预算额＝194000×（1－20%）＝155200（元）
[要求2]
答案解析：
由资料三可知：生产准备费的成本效益远高于车间管理费，应将车间管理费总预算额控制在最低，即车间管理费总预算额为12000元。
生产准备费总预算额＝185200－155200－12000＝18000（元）
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
C
答案解析：
采用零基预算法在编制费用预算时，不考虑以往期间的费用项目和费用数额，主要根据预算期的需要和可能分析费用项目和费用数额的合理性，综合平衡编制费用预算，选项C当选。
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第2题
答案解析
答案：
C
答案解析：弹性预算法指在成本性态分析的基础上，依据业务量、成本和利润之间的联动关系，按照预算期内相关的业务量（如生产量、销售量、 工时等）水平计算其相应预算项目所消耗的资源。选项A、B、D正确。理论上，该方法适用于编制全面预算中所有与业务量有关的预算，实务中主要用于编制成本费用预算和利润预算，尤其是成本费用预算。选项C不正确。
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第3题
答案解析
答案：
C
答案解析：
假设固定成本为a，变动成本为b，总成本为y，运行工时为x，半变动成本的计算式为y=a+bx，则有250=a+b×100，300=a+b×150，联立方程解得a=150（元），b=1（元/小时），则运行80小时的维修费=150+1×80=230（元）。
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第4题
答案解析
答案：
A,B
答案解析：
增量预算法的缺点是当预算期的情况发生变化，预算数额会受到基期不合理因素的干扰，可能导致预算的不准确，不利于调动各部门达成预算目标的积极性。选项A、B当选。选项C是零基预算法的优点，选项D是零基预算的缺点。
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第5题
答案解析
答案：
A,C
答案解析：定期预算的优点在于保证预算期间与会计期间在时期上配比，便于依据会计报告的数据与预算的比较，考核和评价预算的执行结果。其缺点是不利于前后各个期间的预算衔接，不能适应连续不断的业务活动过程的预算管理。选项A、C当选。
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