题目

[不定项选择题]符合居民条件的外籍个人放弃个人所得税专项附加扣除,下列各项免征个人所得税的有(  )。
  • A.

    以现金形式取得的洗衣费

  • B.

    以实报实销形式取得的住房补贴

  • C.

    以现金形式取得的住房补贴

  • D.

    以实报实销形式取得的搬迁费

  • E.

    以非现金形式取得的伙食补助

本题来源:第二节 所得税纳税申报代办 点击去做题 箭头

答案解析

答案: B,D,E
答案解析:

选项B、D、E,外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费免征个人所得税。2019年1月1日至202712月31日,符合居民个人条件的外籍个人,取得上述所得,可以选择享受个人所得税专项附加扣除,也可以选择享受住房补贴、语言训练费、子女教育费等津补贴免税优惠政策,但不得同时享受。

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拓展练习

第1题
[不定项选择题]

税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时,发现其处理错误的有(  )。

  • A.将对居民企业投资的分回利润作为免税收益申报
  • B.将持有1年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
  • C.将转让国库券的所得作为免税收益申报
  • D.将购买其他公司债券的利息作为免税收益申报
  • E.将被投资居民企业发放的红利作为免税收益申报
答案解析
答案: C,D
答案解析:

选项A、B、E,属于符合条件的股息、红利所得,免税;选项C,国债利息收入属于免税收入,转让所得要缴纳企业所得税;选项D,公司债券利息收入没有免税优惠。

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第2题
答案解析
答案: D
答案解析:

选项A、B、C,享受子女教育、继续教育、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人专项附加扣除的纳税人,自符合条件开始,可以向支付工资、薪金所得的扣缴义务人提供上述专项附加扣除有关信息,由扣缴义务人在预扣预缴税款时,按其在本单位本年可享受的累计扣除额办理扣除;也可以在次年3月1日至6月30日内,向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴申报时扣除。选项D,享受大病医疗专项附加扣除的纳税人,由其在次年3月1日至6月30日内,自行向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴申报时扣除。

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第3题
答案解析
答案: B
答案解析:对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出,允许在当年(月)计算应纳税所得额时予以税前扣除,扣除限额为2400元/年(200元/月)。单位统一为员工购买符合规定的商业健康保险产品的支出,应分别计入员工个人工资薪金,视同个人购买,按上述限额予以扣除。
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第4题
[不定项选择题]个人取得的下列所得计算个人所得税时,适用年度综合所得税率表的有(  )。
  • A.全年一次性奖金收入
  • B.因单位低价向职工出售住房,取得的差价收益
  • C.个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入
  • D.个人提前办理退休手续而取得的一次性补贴收入
  • E.个人办理内部退养手续而取得的一次性补贴收入
答案解析
答案: C,D
答案解析:

选项A,居民个人取得全年一次性奖金,在2027年12月31日前,不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照按月换算后的综合所得税率表(月度税率表),确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。

选项B,单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工,职工因此而少支出的差价部分,不并入当年综合所得,以差价收入除以12个月得到的数额,按照月度税率表确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。

选项E,个人在办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性补贴收入,计税时,按照办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间的所属月份进行平均后的商数,先与当月工资合并按照月度税率表查找税率、计算税额,再减除当月工资收入应缴的税额,即为该项补贴收入应纳税额。

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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析:

企业发生的工资总额500万元为合理的工资薪金支出,劳务派遣用工工资直接支付给员工个人的,应作为工资薪金,无须调整。

职工福利费扣除限额=500×14%=70(万元),实际发生80万元,纳税调增10万元;

职工教育经费扣除限额=500×8%=40(万元),实际发生50万元,纳税调增10万元;

职工工会经费扣除限额=500×2%=10(万元),实际发生3万元,未超过限额,无须调整;

工资及三项经费合计纳税调增20万元。

[要求2]
答案解析:职工工会经费税前扣除需取得工会组织开具的《工会经费收入专用收据》。在委托税务机关代收工会经费的地区,企业拨缴的工会经费,也可凭合法、有效的工会经费代收凭据依法在税前扣除。
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