题目

[单选题]下列所得,不属于个人所得税“工资、薪金所得”应税项目的是(  )。
  • A.

    公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红

  • B.

    出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营,出租车驾驶员从事客货营运取得的收入

  • C.

    个体工商户支付给业主的工资

  • D.

    全勤奖金

本题来源:第二节 所得税纳税申报代办 点击去做题 箭头

答案解析

答案: C
答案解析:

选项C,属于经营所得。

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拓展练习

第1题
[不定项选择题]企业从事下列项目的所得,免征企业所得税的有(  )。
  • A.中药材的种植
  • B.远洋捕捞
  • C.海水养殖
  • D.内陆养殖
  • E.香料作物的种植
答案解析
答案: A,B
答案解析:

企业从事下列项目的所得,免征企业所得税:

(1)蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植;

(2)农作物新品种的选育;

(3)中药材的种植;(选项A)

(4)林木的培育和种植;

(5)牲畜、家禽的饲养;

(6)林产品的采集;

(7)灌溉、农产品的初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目;

(8)远洋捕捞。(选项B)

企业从事下列项目的所得,减半征收企业所得税:

(1)花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植;

(2)海水养殖、内陆养殖。

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第2题
[不定项选择题]纳税人取得的下列一次性款项中,可以免征个人所得税的有(  )。
  • A.退役士兵取得地方政府发放的一次性经济补助
  • B.工伤职工及其近亲属取得的工伤保险待遇
  • C.提前退休取得的一次性补偿收入
  • D.办理内部退养手续取得的一次性补偿收入
  • E.职工从宣告破产的企业取得的一次性安置费收入
答案解析
答案: A,B,E
答案解析:选项C、D,照章缴纳个人所得税。
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第3题
[单选题]保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出的扣除规定是(  )。
  • A.该佣金支出不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18%(含本数)的部分,在计算应纳税所得额时准予扣除;超过部分,允许结转以后年度扣除
  • B.该佣金支出不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18%(含本数)的部分,在计算应纳税所得额时准予扣除;超过部分,允许结转以后3年内进行扣除
  • C.该佣金支出不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18%(含本数)的部分,在计算应纳税所得额时准予扣除;超过部分,不得扣除
  • D.该佣金支出不超过当年全部保费收入的18%(含本数)的部分,在计算应纳税所得额时准予扣除;超过部分,允许结转以后年度扣除
答案解析
答案: A
答案解析:选项A,自2019年1月1日起,保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出,不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18%(含本数)的部分,在计算应纳税所得额时准予扣除;超过部分,允许结转以后年度扣除。
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第4题
答案解析
[要求1]
答案解析:

不征收收入的内容

财政拨款,各级政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金;

依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;

国务院规定的其他不征税收入:属于国家投资和资金使用后要求归还本金的,不计入企业当年收入总额;对企业取得的专项用途财政性资金(有文件、有要求、有核算)作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。

符合条件的软件企业按规定取得的即征即退增值税款,由企业专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算,可以作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中扣除。

[要求2]
答案解析:

不征税收入的条件

从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的财政性资金,凡符合以下条件的,可以作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。其条件为:

①企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件;

②财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求;

③企业对该资金以及该资金发生的支出单独进行核算。

[要求3]
答案解析:

作为应税收入更有利。

如果作为不征税收入,其成本费用不得税前扣除,而且不得加计扣除;

如果作为应税收入,不仅成本费用可以税前扣除,而且研发支出可以加计100%扣除,可以多扣除1000万元,因此作为应税收入处理对企业更有利。

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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析:

账务处理

借:生产成本90.4

 贷:应付职工薪酬90.4

借:应付职工薪酬90.4

 贷:主营业务收入80

   应交税费——应交增值税(销项税额)10.4

借:主营业务成本50

 贷:库存商品50

会计上应确认收入和成本,企业所得税上确认视同销售收入和视同销售成本,不存在税会差异,不涉及调整。

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