题目
[单选题]奇兵公司为增值税一般纳税人，2024年1月将一批新研制的保温杯赠送给合作商试用，奇兵公司无同类保温杯的销售价格，其他公司也无同类货物。已知该批保温杯的生产成本为50 000元，成本利润率为10%，适用增值税税率为13%。则奇兵公司当月的增值税销项税税额为（ ）元。答案解析
答案：
C
答案解析：（1）奇兵公司将新研制的保温杯赠送给合作商试用应视同销售，按顺序核定销售额：先找自己平均价，自己没有找他人平均价，都没有的情况下才能用组成计税价格公式；（2）由题干可知此题需用组成计税价格核定销售额：组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）；（3）奇兵公司当月的增值税销项税额＝50 000×（1＋10%）×13%＝7 150（元）。
立即查看答案
本题来源：第4章 第2节 增值税法律制度
点击去做题
拓展练习
第1题
[单选题]根据增值税法律制度的规定，选择差额计税的旅游公司发生的下列支出中，在确定增值税销售额时可以扣除的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：
纳税人提供旅游服务可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。
【知识点拓展】
增值税差额计税
点此查看答案
第2题
[单选题]甲餐饮企业为增值税一般纳税人。2021年8月，甲餐饮企业提供餐饮服务取得不含税销售额80万元。已知餐饮服务增值税税率为6%。该企业当月的销项税额为（ ）万元。答案解析
答案：
A
答案解析：
（1）销售额80万元为不含税收入，无须价税分离；（2）该企业当月的销项税额=80×6%=4.8（万元）。
【知识点拓展】
一般计税方法应纳税额计算
①应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
②销项税额=销售额×适用税率
点此查看答案
第3题
[不定项选择题]根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应视同销售货物缴纳增值税的有（ ）。答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：
选项A、C、D，将购进的货物用于“投、分、送”，应视同销售货物计算增值税。选项B，将购进的货物用于集体福利，不视同销售货物。
【知识点拓展】
增值税视同销售货物总结
点此查看答案
第4题
[判断题]个人增值税应税销售额未达到起征点的，免征增值税。（ ）答案解析
答案：
A
答案解析：
增值税纳税人的销售额未达到起征点的，免征增值税，达到起征点的，依照条例规定全额计算缴纳增值税。增值税起征点的适用范围仅限于个人，且不适用于登记为一般纳税人的个体工商户。
【知识点拓展】
起征点和免征额的辨析
起征点——不到不征，一到全征。
免征额——不到不征，到了超过部分征。
点此查看答案
第5题
[判断题]一般纳税人提供的公共交通运输服务，可以选择适用简易计税方法计缴增值税。（ ）答案解析
答案：
A
答案解析：
一般纳税人发生下列应税行为可以选择适用简易计税方法计税：（1）公共交通运输服务；（2）经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、形象设计、背景设计、动画设计、分镜、动画制作等服务；（3）电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务；（4）以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务；（5）在纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同。
【知识点拓展】
一般纳税人可以选择适用简易计税方法计税的情形
点此查看答案
