本题来源：2024年税务师《税法（Ⅱ）》真题（考生回忆版）
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拓展练习
第1题
[单选题]下列土地，免征城镇土地使用税的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：
选项A、B，直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免征城镇土地使用税。直接用于农、林、牧、渔业的生产用地，是指直接从事种植、养殖、饲养的专业用地。农副产品加工厂占地和从事农、林、牧、渔业生产单位的生活、办公用地不包括在内；选项C，对于各类危险品仓库、厂房所需的防火、防爆、防毒等安全防范用地，可由各省、自治区、直辖市税务局确定，暂免征收城镇土地使用税；对仓库库区、厂房本身用地，应依法征收城镇土地使用税。
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第2题
[单选题]某运输公司2023年7月10日购入货车10辆，每辆货车整备质量8吨，运输公司所在地货车每吨年税额60元，该运输公司2023年应缴纳车船税是（ ）元。
答案解析
答案：
C
答案解析：该运输公司2023年应缴纳车船税=10×8×60÷12×6=2400（元）。
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第3题
[单选题]除税收法律、行政法规另有规定外，在我国境外登记注册的居民企业，其企业所得税纳税地点是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点；但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。企业注册登记地是指企业依照国家有关规定登记注册的住所地。
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第4题
[单选题]被清算公司的法人股东甲企业，其原始投资成本20万元，股权占比20%;被清算公司累计未分配利润和累计盈余公积80万元。甲企业从被清算公司分得19万元的剩余资产，应确认的投资转让所得是（ ）万元。答案解析
答案：
C
答案解析：被清算企业的股东分得的剩余资产的金额，其中相当于被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中按该股东所占股份比例计算的部分，应确认为股息所得，剩余资产减除股息所得后的余额，超过或低于股东投资成本的部分，应确认为股东的投资转让所得或损失。因此，投资转让所得=19－80×20%－20＝﹣17（万元）。
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