题目
[不定项选择题]适用加计抵减政策的工业母机企业需同时符合规定的条件,下列各项中,属于规定条件的有(  )。
  • A.申请优惠政策的上一年度,企业具有劳动合同关系或劳务派遣、聘用关系的先进工业母机产品研究开发人员月平均人数占企业月平均职工总数的比例不低于10%
  • B.申请优惠政策的上一年度,研究开发费用总额占企业销售(营业)收入总额的比例不低于5%
  • C.企业销售(营业)收入总额=主营业务收入+其他业务收入+视同销售收入
  • D.申请优惠政策的上一年度,生产销售先进工业母机产品收入占企业销售(营业)收入总额的比例不低于60%
  • E.工业母机企业收入总额不低于5000万元,并且工业母机企业须成立5年以上
答案解析
答案: B,D
答案解析:选项A,申请优惠政策的上一年度,企业具有劳动合同关系或劳务派遣、聘用关系的先进工业母机产品研究开发人员月平均人数占企业月平均职工总数的比例不低于15%。选项B,申请优惠政策的上一年度,研究开发费用总额占企业销售(营业)收入总额的比例不低于5%。选项C,企业销售(营业)收入总额=主营业务收入+其他业务收入,不包括视同销售收入。选项D、E,申请优惠政策的上一年度,生产销售先进工业母机产品收入占企业销售(营业)收入总额的比例不低于60%,且企业收入总额不低于3000万元(含)。适用加计抵减政策的工业母机企业,并未要求企业成立年限的限制。
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本题来源:2024年税务师《税法(Ⅰ)》第二次万人模考
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拓展练习
第1题
[单选题]2024年4月,某部队在更新武器装备过程中,将设有雷达装置的一辆雷达车雷达装备拆除,并将其改制为后勤用车,该车已使用4年,属于列入军队武器装备计划的免税车辆,该车辆初次办理纳税申报时确定的计税价格为184000元。当月该部队应纳车辆购置税(  )元。
  • A.18400
  • B.7360
  • C.11040
  • D.0
答案解析
答案: C
答案解析:已经办理免税、减税手续的车辆因转让、改变用途等原因不再属于免税、减税范围的,纳税人应当申报缴纳车辆购置税,纳税义务发生时间为车辆转让或者用途改变等情形发生之日。应纳税额=初次办理纳税申报时确定的计税价格×(1-使用年限×10%)×10%-已纳税额=184000×(1-4×10%)×10%-0=11040(元)。
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第2题
[单选题]根据关税的有关规定,运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物,出境时已向海关报明,并在海关规定的期限内复运进境的,应当以(  )为基础审查确定关税完税价格。
  • A.境外修理费和料件费
  • B.境外料件费以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费
  • C.境外修理费以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费
  • D.境外修理费和料件费以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费
答案解析
答案: A
答案解析:运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物,出境时已向海关报明,并在海关规定的期限内复运进境的,应当以境外修理费和料件费为基础审查确定关税完税价格。
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第3题
[不定项选择题]下列关于税率的表述,正确的有(  )。
  • A.边际税率,是指纳税人在一定时期内实际缴纳税额占其计税依据实际数额的比例
  • B.零税率是以零表示的税率,表明课税对象的持有人负有纳税义务,但无须缴纳税款,我国消费税存在零税率
  • C.名义税率,是指税法规定的税率
  • D.我国车船税采用分类分项定额税率
  • E.税率是计算税额的尺度,代表课税的广度
答案解析
答案: C,D
答案解析:选项A,实际税率,是指实际负担率,即纳税人在一定时期内实际缴纳税额占其计税依据实际数额的比例。选项B,零税率是以零表示的税率,表明课税对象的持有人负有纳税义务,但无须缴纳税款,我国消费税不存在零税率。选项E,税率是应纳税额与计税依据之间的比例,是计算税额的尺度,代表课税的“深度”;反映课税的“广度”的是税目。
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第4题
[不定项选择题]下列关于金融商品转让的说法,正确的有(  )。
  • A.转让金融商品出现的正负差,按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差,可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵,年末时出现负差的,考虑市场经济不稳定等因素,最多可以结转一个会计年度
  • B.金融商品的买入价,可以选择按照加权平均法、移动加权平均法或者先进先出法进行核算,选择后24个月内不得变更
  • C.公司首次公开发行股票并上市形成的限售股,以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股,以该上市公司股票首次公开发行的发行价为买入价
  • D.单位将其持有的限售股在解禁流通后对外转让,按规定确定的买入价,高于该单位取得限售股的实际成本价的,以实际成本价为买入价计算缴纳增值税
  • E.纳税人无偿转让股票时,转出方以该股票的买入价为卖出价,按照“金融商品转让”计算缴纳增值税
答案解析
答案: C,E
答案解析:选项A,转让金融商品出现的正负差,按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差,可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵,但年末时仍出现负差的,不得转入下一个会计年度。选项B,金融商品的买入价,可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算,选择后36个月内不得变更。选项D,单位将其持有的限售股在解禁流通后对外转让,按照规定确定的买入价,低于该单位取得限售股的实际成本价的,以实际成本价为买入价计算缴纳增值税。
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