题目
[单选题]某企业海运进口一批货物,海关审定货价折合人民币5000万元,运抵境内输入地点起卸前的运费折合人民币20万元,保险费无法查明,该批货物进口关税税率为5%,则该企业应纳关税(  )万元。
  • A.250
  • B.251
  • C.251.75
  • D.260.75
答案解析
答案: C
答案解析:关税完税价格=(5000+20)×(1+3‰)=5035.06(万元),应纳关税=5035.06×5%=251.75(万元)。因此,选项C正确。
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本题来源:2024年税务师《税法(Ⅰ)》第二次万人模考
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拓展练习
第1题
[单选题]下列关于一般纳税人增值税的有关规定中,表述不正确的是(  )。
  • A.一般纳税人2016年4月30日前签订的不动产融资租赁合同,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算缴纳增值税
  • B.从事再生资源回收的增值税一般纳税人销售其收购的再生资源,可以选择适用简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税
  • C.一般纳税人生产销售空载重量大于25吨的民用喷气式飞机,减按3%征收增值税
  • D.一般纳税人提供劳务派遣服务,可以选择差额纳税,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税
答案解析
答案: C
答案解析:选项C,纳税人生产销售空载重量大于25吨的民用喷气式飞机,减按5%征收增值税。
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第2题
[单选题]国家税务总局核定某牌号规格卷烟计税价格的过程中,从各个采集点采集的数据中得到该牌号规格卷烟各采集点的销售总额是30000万元,该牌号规格卷烟各采集点的销售数量合计为6000标准箱,核定的该牌号规格的卷烟的适用批发毛利率为30%,则该牌号规格卷烟的消费税计税价格为(  )万元/标准箱。
  • A.7.14
  • B.6.5
  • C.3.5
  • D.5
答案解析
答案: C
答案解析:卷烟消费税最低计税价格由国家税务总局按照卷烟批发环节销售价格扣除卷烟批发环节批发毛利核定并发布。卷烟批发环节销售价格,按照税务机关采集的所有卷烟批发企业在价格采集期内销售的该牌号、规格卷烟的数量、销售额进行加权平均计算。故该牌号、规格卷烟计税价格=批发环节销售价格×(1-适用批发毛利率)=该牌号、规格卷烟各采集点的销售额÷该牌号、规格卷烟各采集点的销售数量×(1-适用批发毛利率)=30000÷6000×(1-30%)=3.5(万元/标准箱)。
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第3题
[不定项选择题]下列关于税率的表述,正确的有(  )。
  • A.边际税率,是指纳税人在一定时期内实际缴纳税额占其计税依据实际数额的比例
  • B.零税率是以零表示的税率,表明课税对象的持有人负有纳税义务,但无须缴纳税款,我国消费税存在零税率
  • C.名义税率,是指税法规定的税率
  • D.我国车船税采用分类分项定额税率
  • E.税率是计算税额的尺度,代表课税的广度
答案解析
答案: C,D
答案解析:选项A,实际税率,是指实际负担率,即纳税人在一定时期内实际缴纳税额占其计税依据实际数额的比例。选项B,零税率是以零表示的税率,表明课税对象的持有人负有纳税义务,但无须缴纳税款,我国消费税不存在零税率。选项E,税率是应纳税额与计税依据之间的比例,是计算税额的尺度,代表课税的“深度”;反映课税的“广度”的是税目。
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第4题
[不定项选择题]适用加计抵减政策的工业母机企业需同时符合规定的条件,下列各项中,属于规定条件的有(  )。
  • A.申请优惠政策的上一年度,企业具有劳动合同关系或劳务派遣、聘用关系的先进工业母机产品研究开发人员月平均人数占企业月平均职工总数的比例不低于10%
  • B.申请优惠政策的上一年度,研究开发费用总额占企业销售(营业)收入总额的比例不低于5%
  • C.企业销售(营业)收入总额=主营业务收入+其他业务收入+视同销售收入
  • D.申请优惠政策的上一年度,生产销售先进工业母机产品收入占企业销售(营业)收入总额的比例不低于60%
  • E.工业母机企业收入总额不低于5000万元,并且工业母机企业须成立5年以上
答案解析
答案: B,D
答案解析:选项A,申请优惠政策的上一年度,企业具有劳动合同关系或劳务派遣、聘用关系的先进工业母机产品研究开发人员月平均人数占企业月平均职工总数的比例不低于15%。选项B,申请优惠政策的上一年度,研究开发费用总额占企业销售(营业)收入总额的比例不低于5%。选项C,企业销售(营业)收入总额=主营业务收入+其他业务收入,不包括视同销售收入。选项D、E,申请优惠政策的上一年度,生产销售先进工业母机产品收入占企业销售(营业)收入总额的比例不低于60%,且企业收入总额不低于3000万元(含)。适用加计抵减政策的工业母机企业,并未要求企业成立年限的限制。
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第5题
[不定项选择题]下列车辆属于车辆购置税应税车辆的有(  )。
  • A.汽车挂车
  • B.电动摩托车
  • C.叉车
  • D.有轨电车
  • E.汽车
答案解析
答案: A,D,E
答案解析:车辆购置税的征税对象包括汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过150毫升的摩托车。地铁、轻轨等城市轨道交通车辆,装载机、平地机、挖掘机、推土机等轮式专用机械车,以及起重机(吊车)、叉车、电动摩托车,不属于应税车辆。
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