题目
[不定项选择题]关于跨县（不在同一地级行政区域内）提供建筑服务增值税征收管理，下列说法正确的有（ ）。本题来源：2024年税务师《税法（Ⅰ）》第二次万人模考
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答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：选项E，小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额计算应预缴税款。
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拓展练习
第1题
[单选题]甲集成电路企业，属于增值税一般纳税人，2024年6月提供集成电路设计服务取得含税销售收入3710万元。当月购进办公设备取得增值税专用发票注明金额45万元，发生电费取得增值税专用发票注明金额46万元（其中职工食堂耗用20%，生产办公耗用80%）；外购芯片取得增值税专用发票注明税额160万元。已知上期末无加计抵减额余额，取得的增值税专用发票均为一般纳税人开具。则甲企业当月应纳增值税税额是（ ）万元。答案解析
答案：
B
答案解析：自2023年1月1日至2027年12月31日，允许集成电路设计、生产、封测、装备、材料企业（集成电路企业），按照当期可抵扣进项税额加计15%抵减应纳增值税税额。抵减前的应纳增值税税额＝3710÷（1＋6%）×6%－（45×13%＋46×13%×80%＋160）＝39.37（万元）。企业外购芯片对应的进项税额，以及按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额。当期可抵减加计抵减额＝（45×13%＋46×13%×80%）×15%＝1.60（万元），当期应纳税额＝39.37－1.60＝37.77（万元）。
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第2题
[单选题]国家税务总局核定某牌号规格卷烟计税价格的过程中，从各个采集点采集的数据中得到该牌号规格卷烟各采集点的销售总额是30000万元，该牌号规格卷烟各采集点的销售数量合计为6000标准箱，核定的该牌号规格的卷烟的适用批发毛利率为30%，则该牌号规格卷烟的消费税计税价格为（ ）万元/标准箱。答案解析
答案：
C
答案解析：卷烟消费税最低计税价格由国家税务总局按照卷烟批发环节销售价格扣除卷烟批发环节批发毛利核定并发布。卷烟批发环节销售价格，按照税务机关采集的所有卷烟批发企业在价格采集期内销售的该牌号、规格卷烟的数量、销售额进行加权平均计算。故该牌号、规格卷烟计税价格＝批发环节销售价格×（1－适用批发毛利率）＝该牌号、规格卷烟各采集点的销售额÷该牌号、规格卷烟各采集点的销售数量×（1－适用批发毛利率）＝30000÷6000×（1－30%）＝3.5（万元/标准箱）。
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第3题
[不定项选择题]适用加计抵减政策的工业母机企业需同时符合规定的条件，下列各项中，属于规定条件的有（ ）。答案解析
答案：
B,D
答案解析：选项A，申请优惠政策的上一年度，企业具有劳动合同关系或劳务派遣、聘用关系的先进工业母机产品研究开发人员月平均人数占企业月平均职工总数的比例不低于15%。选项B，申请优惠政策的上一年度，研究开发费用总额占企业销售（营业）收入总额的比例不低于5%。选项C，企业销售（营业）收入总额＝主营业务收入＋其他业务收入，不包括视同销售收入。选项D、E，申请优惠政策的上一年度，生产销售先进工业母机产品收入占企业销售（营业）收入总额的比例不低于60%，且企业收入总额不低于3000万元（含）。适用加计抵减政策的工业母机企业，并未要求企业成立年限的限制。
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第4题
[不定项选择题]根据土地增值税法律制度的规定，下列项目暂不征收土地增值税的有（ ）。答案解析
答案：
B,D
答案解析：选项A，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额之和20%（含20%）的，免征土地增值税。选项C，房地产抵押期满，企业将房地产抵债，应征收土地增值税。选项E，对个人销售住房“暂免征收”土地增值税。
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