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本题来源：真题卷（三）
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答案解析
答案：
C
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同期资料应当自税务机关要求之日起30日内提供。
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拓展练习
第1题
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答案：
D
答案解析：
对个人下列所得免征或暂免征收个人所得税：
（1）外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费。
（2）外籍个人按合理标准取得的境内、境外出差补贴。
（3）外籍个人取得的探亲费、语言训练费、子女教育费等，经当地税务机关审核批准为合理的部分。
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第2题
答案解析
答案：
C
答案解析：无法提供净吨位证明文件的游艇，按照发动机功率每千瓦折合净吨位0.05吨。吨位＝1680×2×0.05＝168（吨）；应缴纳船舶吨税＝168×1.5＝252（元）。
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第3题
答案解析
答案：
A,B,D,E
答案解析：
选项C，避难、防疫隔离、修理、改造、终止运营或者拆解，并不上下客货的船舶，免征船舶吨税。
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第4题
答案解析
答案：
B,D,E
答案解析：
选项A，销售动产收益，国际上通常考虑与企业利润征税权原则相一致，由转让者的居住国征税。选项B，不动产转让所得，由不动产的坐落地国家对不动产利得行使收入来源地管辖权征税。选项C，转让或出售公司股票所取得的收益，其来源地的确定在国际税收实践中分歧较大。选项D、E，转让或出售常设机构的营业财产或从事个人独立劳务的固定基地财产，所取得的财产收益由该项财产的存在地国家征税，即由其所属常设机构或固定基地所在国行使收入来源地管辖权征税。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：
物流公司应缴纳契税＝（600＋1400）×4%＝80（万元）。股东王某应缴纳契税＝1400×4%＝56（万元）。合计金额＝80＋56＝136（万元）。
[要求2]
答案解析：物流公司接受股东王某划入的厂房应缴纳城镇土地使用税＝（20000×4÷12×3＋10000×4÷12×3×50%）×50%÷10000＝1.25（万元）。
[要求3]
答案解析：
年初办公用房占地应缴纳城镇土地使用税＝2000×4×50%÷10000＝0.4（万元）。
从某合作社租入有产权纠纷的土地应缴纳的城镇土地使用税＝40000×4÷12×6×50%×50%÷10000＝2（万元）。
物流公司接受股东王某划入的厂房应缴纳城镇土地使用税＝1.25（万元）。
物流公司2023年应缴纳城镇土地使用税＝0.4＋2＋1.25＝3.65（万元）。
[要求4]
答案解析：
该物流公司2023年应缴纳车船税＝8×12×90＋8×14×90×50%＋10×10×90÷12×4＝16680（元）。
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