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答案解析

答案: C
答案解析:

同期资料应当自税务机关要求之日起30日内提供。

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拓展练习

第1题
[单选题]

下列不属于车船税征税范围的是(  )。

  • A.清障车
  • B.浮桥用船
  • C.境内出租到境外的船舶
  • D.船舶上装配的救生艇
答案解析
答案: D
答案解析:

选项D,救生艇不征收车船税。

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第2题
答案解析
答案: A
答案解析:出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的,在证明资料充分的前提下,其发票不足金额可以预提,但最高不得超过合同总金额的10%。
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第3题
答案解析
答案: D
答案解析:商品房及其他住房,转让的住房在转让前实际发生的装修费用,最高扣除限额为房屋原值的10%。房屋原值=200×(1+1%)=202(万元)。应纳个人所得税=(260-202-202×10%)×20%=7.56(万元)。
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第4题
[不定项选择题]

依据企业所得税相关规定,享受税收优惠的技术先进型服务企业必须符合的条件有(  )。

  • A.从事离岸服务外包业务取得的收入不低于企业当年总收入的35%
  • B.从事符合认定范围的技术先进型服务业务,采用先进的技术或具备较强的研发能力
  • C.有大专以上学历的员工占企业职工总数的50%以上
  • D.在中国境内(含港澳台地区)注册的法人企业
  • E.从事符合认定范围的技术先进型服务业务取得的收入占企业当年总收入的50%以上
答案解析
答案: A,B,C,E
答案解析:

享受企业所得税优惠政策的技术先进型服务企业必须同时符合以下条件:

(1)在中国境内(不包括港、澳、台地区)注册的法人企业;

(2)从事《技术先进型服务业务认定范围(试行)》中的一种或多种技术先进型服务业务,采用先进技术或具备较强的研发能力;

(3)具有大专以上学历的员工占企业职工总数的50%以上;

(4)从事《技术先进型服务业务认定范围(试行)》中的技术先进型服务业务取得的收入占企业当年总收入的50%以上;

(5)从事离岸服务外包业务取得的收入不低于企业当年总收入的35%。

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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析:

2023年张某出租仓库应缴纳房产税=[5000000×(1-20%)×1.2%÷12×11+20000×12%]×50%=23200(元)。

应缴纳印花税=20000×(12×2-2)×1‰×50%=220(元)。

2023年张某合计应缴纳仓库的房产税和印花税=23200+220=23420(元)。

[要求2]
答案解析:

2023年张某出租仓库应缴纳个人所得税=(20000-20000×12%×50%-220)×(1-20%)×20%=2972.8(元)。

[要求3]
答案解析:个人独资企业对外投资分回的利息或者股息、红利,不并入企业的收入,而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得,按利息、股息、红利所得项目计征个人所得税。
[要求4]
答案解析:

(1)支付给张某的工资不得在计算个人所得税时扣除,则可以扣除的主营业务成本=70-10=60(万元)。

(2)业务招待费扣除限额1=6×60%=3.6(万元),扣除限额2=120×5‰=0.6(万元),业务招待费只能扣除0.6万元。可扣除的管理费用=10-6+0.6=4.6(万元)。

(3)可扣除的主营业务成本和管理费用合计=60+4.6=64.6(万元)。

[要求5]
答案解析:

经营所得应纳税所得额=120-60-3-18-4.6-8-5+60-6=75.4(万元)。

张某2023年度经营所得应缴纳个人所得税=75.4×35%-6.55=19.84(万元)。

[要求6]
答案解析:

选项A,投资者兴办两个或两个以上企业的,并且企业性质全部是独资的,年度终了后汇算清缴时,其应纳税额的具体计算方法为:汇总其投资兴办的所有企业的经营所得作为应纳税所得额,以此确定适用税率,计算出全年经营所得的应纳税额,再根据每个企业的经营所得占所有企业经营所得的比例,分别计算出每个企业的应纳税额和应补缴税额。

选项C,投资者兴办两个或两个以上企业的,企业的年度经营亏损不能跨企业弥补。

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