题目
[单选题]下列关于固定资产税务处理的说法，符合企业所得税相关规定的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：选项B，盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础；选项C，固定资产的预计净残值一经确定，不得变更；选项D，房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产，不得计提折旧扣除。
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本题来源：2023年税务师《税法（Ⅱ）》真题
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拓展练习
第1题
[单选题]房地产开发企业出包工程未最终办理结算而未能取得全额发票的，在证明资料充分的前提下，可按发票不足金额预提费用作为计税成本，但最高不得超过合同总金额的比例是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，在证明资料充分的前提下，其发票不足金额可以预提，但最高不得超过合同总金额的10%。
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第2题
[单选题]甲企业在2022年8月以300万元现金直接投资于乙企业，取得乙企业30%的股权，2022年乙企业的税后利润100万元，2023年8月甲企业转让乙企业的股权，取得股权转让收入650万元，此时乙企业账面累计未分配利润和累计盈余公积共200万元。甲企业应确认的股权转让所得应纳税所得额是（ ）万元。
答案解析
答案：
B
答案解析：
股权转让所得＝650－300＝350（万元）。
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第3题
[单选题]个人参加非任职企业举办的促销活动，取得主办方赠送的外购商品，其缴纳个人所得税的计税依据是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：企业赠送的礼品是自产产品（服务）的，按该产品（服务）的市场销售价格确定个人的应税所得，是外购商品（服务）的，按该商品（服务）的实际购置价格确定个人的应税所得。
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第5题
[不定项选择题]依据企业所得税相关规定，下列收入免征企业所得税的有（ ）。
答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：选项D，应按照规定计算缴纳企业所得税；选项E，2027年12月31日前，对保险公司为种植业、养殖业提供保险业务取得的保费收入，在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额。
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