题目

[单选题]单位或个人的下列经济行为,免征契税的是(  )。
  • A.国有企业承受国有资产管理部门划转的国有房屋权属
  • B.因共有人减少导致承受方增加房屋权属
  • C.个人承受经济适用住房房屋权属
  • D.融资租赁公司在售后回租业务中承受承租人房屋权属
本题来源:真题卷(三) 点击去做题 箭头

答案解析

答案: A
答案解析:选项B,承受方应依法缴纳契税;选项C,对个人购买经济适用住房,在法定税率基础上减半征收契税;选项D,对金融租赁公司开展售后回租业务,承受承租人房屋、土地权属的,照章征收契税。
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拓展练习

第1题
答案解析
答案: B
答案解析:

企业以非货币性资产对外投资而取得被投资企业的股权,应以非货币性资产的原计税成本为计税基础,加上每年确认的非货币性资产转让所得,逐年进行调整。2023年12月甲企业应确认乙企业股权的计税基础=100+(300-100)÷5×3=220(万元)。

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第2题
答案解析
答案: A
答案解析:个人领取的个人养老金收入,不并入综合所得,单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税,其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。其应缴纳个人所得税=20000×3%=600(元)。
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第3题
[单选题]

除国务院财政、税务主管部门另有规定外,居民个人的下列所得中,属于来源于中国境内所得的是(  )

  • A.境内单位普通员工在境外提供劳务取得的所得
  • B.将特许权使用费让渡给境外企业在境外使用取得的所得
  • C.从境外企业取得的投资分红所得
  • D.将财产出租给境外企业在境内分公司使用取得的所得
答案解析
答案: D
答案解析:选项A、B、C,属于来源于境外的所得。
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第4题
[不定项选择题]在特别纳税调整协商过程中,国家税务总局可以暂停相互协商程序的情形有(  )。
  • A.特别纳税调整案件尚未结案
  • B.申请必须以另一方被调查企业的调查结果为依据,而另一方被调查企业尚未结束调查调整程序
  • C.企业申请暂停相互协商程序
  • D.税收协定缔约方税务主管当局请求暂停相互协商程序
  • E.企业或关联方不提供与案件有关的必要资料
答案解析
答案: B,C,D
答案解析:选项A,属于国家税务总局可以拒绝企业申请或者税收协定缔约对方税务主管当局启动相互协商程序的请求情形;选项E,属于国家税务总局可以终止相互协商程序的情形。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析:

在中国应缴纳企业所得税=50÷(1-10%)×10%+100÷(1-5%)×5%=10.82(万元)。

[要求2]
答案解析:

根据《中新税收协定》的规定,特许权使用费也包括使用或有权使用工业、商业、科学设备取得的所得,即设备租金。对于使用或有权使用工业、商业、科学设备而支付的特许权使用费,按支付特许权使用费总额的60%确定税基。应代扣代缴企业所得税=80×60%×10%=4.8(万元)。

[要求3]
答案解析:

非居民企业(以下称“派遣企业”)派遣人员在中国境内提供劳务,如果派遣企业对被派遣人员工作结果承担部分或全部责任和风险,通常考核评估被派遣人员的工作业绩,应视为派遣企业在中国境内设立机构、场所提供劳务。应缴纳企业所得税=[106÷(1+6%)-80]×25%=5(万元)。

[要求4]
答案解析:

在中国应缴纳企业所得税=(400-100)×10%=30(万元)。

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