企业发生的下列保险支出，不准予在企业所得税税前扣除的是（　　）。|真题卷（三）-之了课堂

题目

[单选题]企业发生的下列保险支出，不准予在企业所得税税前扣除的是（　　）。

A.
雇主责任险
B.
公众责任险
C.按政府规定标准缴纳的失业保险
D.为特定员工支付的家庭财产保险

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答案解析

答案： D

答案解析：

支付的家庭财产保险不得在税前扣除。

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拓展练习

第1题

[单选题]

根据企业所得税的规定，关联交易同期资料应当自税务机关要求之日起（　　）内提供。

A.
90日
B.
60日
C.
30日
D.
15日

答案解析

答案： C

答案解析：

同期资料应当自税务机关要求之日起30日内提供。

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第2题

[单选题]某企业拥有两栋房产原值为100万元的仓库。2021年12月31日，将其中一栋仓库用于投资联营，约定不含税月固定收入1.8万元；同日将另一栋仓库出租给某物流公司，不含税月租金为2万元，用等值的运输服务抵付租金。当地同类仓库不含税月租金为2.2万元，则该企业2022年应缴纳的房产税是（　　）万元。

A.6.05
B.5.47
C.6.34
D.5.76

答案解析

答案： D

答案解析：应缴纳的房产税＝1.8×12×12%＋2.2×12×12%＝5.76（万元）。

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第3题

[不定项选择题]关于居民个人发生公益捐赠支出税前扣除的时间和方式的说法，符合个人所得税相关规定的有（　　）。

A.可选择在捐赠发生当月计算分类所得应纳税所得额时扣除
B.可选择在计算工资、薪金所得预扣预缴税款或年度汇算清缴时扣除
C.
同时发生按限额扣除和全额扣除的，应按先全额扣除后限额扣除的顺序
D.可选择在捐赠发生当月计算稿酬所得预扣预缴税款时扣除
E.可选择在计算个人经营所得预缴税款或年度汇算清缴时扣除

答案解析

答案： A,B,E

答案解析：选项C，同时发生按限额扣除和全额扣除的，可自行选择税前扣除的顺序；选项D，在劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中扣除公益性捐赠支出，只能在汇算清缴时扣除，预扣预缴时不能扣。

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第4题

[不定项选择题]

关于居民个人工资、薪金所得个人所得税的预扣预缴，下列税务处理正确的有（　　）。

A.雇佣单位应于年度终了后的两个月内向员工提供其扣缴税款信息
B.雇佣单位按累计预扣法计算应扣缴税款，并按月办理扣缴申报
C.个人取得税务机关扣缴税款手续费按“偶然所得”计税
D.雇佣单位发现员工提供的涉税信息不准确的，应要求限期修正
E.雇佣单位应在次月15日内将预扣员工的税款缴入国库

答案解析

答案： A,B,D,E

答案解析：

选项C，个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费，免征个人所得税。

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第5题

[不定项选择题]

下列关于资产税务处理的说法，符合企业所得税相关规定的有（　　）。

A.自行建造的固定资产以竣工结算前发生的支出为计税基础
B.外购无形资产以购买价款为计税基础
C.已足额提取折旧的固定资产改建支出在尚可使用年限内继续折旧
D.企业购买的用于展示的艺术品在持有期间计提的折旧不得税前扣除
E.林木类生产性生物资产计算折旧的最低年限为10年

答案解析

答案： A,D,E

答案解析：选项B，外购的无形资产以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础；选项C，已足额提取折旧的固定资产的改建支出，作为长期待摊费用，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销。

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