企业发生的下列保险支出，不准予在企业所得税税前扣除的是（　　）。-之了课堂

题目

[单选题]企业发生的下列保险支出，不准予在企业所得税税前扣除的是（　　）。

A.
雇主责任险
B.
公众责任险
C.按政府规定标准缴纳的失业保险
D.为特定员工支付的家庭财产保险

本题来源：真题卷（二）点击去做题

答案解析

答案： D

答案解析：

支付的家庭财产保险不得在税前扣除。

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拓展练习

第1题

[单选题]

下列合同中，应缴纳印花税的是（　　）。

A.个人出租住房签订的租赁合同
B.保险公司与农业生产者订立的农业保险合同
C.国际金融组织向中国提供优惠贷款书立的借款合同
D.养老服务机构采购卫生材料书立的买卖合同

答案解析

答案： D

答案解析：

选项D，非营利性医疗卫生机构采购药品或者卫生材料书立的买卖合同，免征印花税。养老服务机构采购的照章纳税。选项A、B、C免征印花税。

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第2题

[单选题]2023年7月甲企业与乙企业签订运输合同一份，合同列明货物价值600万元，不含税运输费5万元，装卸费0.3万元。当月甲企业该份合同应缴纳的印花税是（　　）元。

A.1800
B.15.6
C.16.5
D.15

答案解析

答案： D

答案解析：运输合同的计税依据为取得的运费收入，不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等。甲企业应缴纳的印花税＝5×0.3‰×10000＝15（元）。

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第3题

[单选题]2023年4月，居民马某出售一套购置3年的商品房，不含税交易价格为260万元，该商品房不含税购置价格为200万元，已按照1%税率缴纳契税，取得合理票据的房屋装修费25万元，假定按照最高扣除限额扣除装修费，则马某应缴纳个人所得税（　　）万元。

A.8.00
B.6.60
C.5.54
D.7.56

答案解析

答案： D

答案解析：商品房及其他住房，转让的住房在转让前实际发生的装修费用，最高扣除限额为房屋原值的10%。房屋原值＝200×（1＋1%）＝202（万元）。应纳个人所得税＝（260－202－202×10%）×20%＝7.56（万元）。

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第4题

[单选题]

新加坡海运企业在中国和新加坡之间开展的国际运输业务，其涉税处理符合《中新税收协定》的是（　　）。

A.
企业从中国企业取得国际运输收入存于中国产生的利息，按利息收入在中国纳税
B.
企业为其他国际运输企业代售客票，从中国境内取得的收入，在中国征税
C.
企业以光租形式出租船舶给中国企业，从中国取得收入应在中国纳税
D.
企业从事客运业务，从中国境内取得的收入，按国际运输收入在中国纳税

答案解析

答案： C

答案解析：

选项A、B，视同国际运输收入，在中国免予征税；选项D，属于从事国际运输业务取得的收入，在中国免予征税。

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第5题

[不定项选择题]

下列企业或个人承受土地房屋权属，免征契税的有（　　）。

A.婚姻关系存续期间夫妻间变更房屋权属
B.个人以跑车换取房屋，承受房屋产权
C.金融租赁公司售后回租合同期满后，承租人回购原房屋权属
D.子公司承受持股90%的母公司划转土地
E.
2025年3月个人购买140平方米以下的家庭唯一住房

答案解析

答案： A,C

答案解析：选项B，应照章征收契税。选项D，同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的划转，包括母公司与其全资子公司之间土地、房屋权属的划转，免征契税。这里不是全资子公司，所以不免契税。选项E，自2024年12月1日起，对个人购买家庭唯一住房（家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女），面积为140平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为140平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税。

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