题目

[不定项选择题]下列用地行为,免征城镇土地使用税的有(  )。
  • A.水电站发电厂房用地
  • B.机场候机楼用地
  • C.福利性老年人康复中心用地
  • D.火电厂厂区围墙外的输油管道用地
  • E.向农村居民提供生活用水的饮水工程运营管理单位自用的办公用地
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答案解析

答案: C,D,E
答案解析:选项A,水电站的发电厂房用地(包括坝内、坝外式厂房),生产、办公、生活用地,应征收城镇土地使用税,对其他用地给予免税照顾。选项B,机场工作区(包括办公、生产和维修用地及候机楼、停车场)用地、生活区用地、绿化用地,均须依照规定征收城镇土地使用税。
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拓展练习

第1题
[单选题]

下列耕地占用行为免征耕地占用税的是(  )

  • A.滩涂治理工程占用耕地
  • B.铁路线路防火隔离带占用耕地
  • C.医疗机构内职工宿舍占用耕地
  • D.海防管控设施占用耕地
答案解析
答案: D
答案解析:

选项 A、B ,分别属于水利工程、铁路线路占用耕地,减按每平方米 2 元计算缴纳耕地占用税。

选项 C ,医疗机构内职工宿舍占用耕地,应按照当地适用税额计算缴纳耕地占用税。

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第2题
[单选题]企业在年度中间终止经营活动,当期企业经营所得企业所得税汇算清缴的时间为(  )。
  • A.自实际经营终止之日起30日内
  • B.自实际经营终止之日起60日内
  • C.自实际经营终止之日起2个月内
  • D.办理注销税务登记前30日内
答案解析
答案: B
答案解析:企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终了之日起60日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
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第3题
[不定项选择题]

依据企业所得税相关规定,企业发生下列情形,应视同销售的有(  )

  • A.将自产卷烟用于市场推广
  • B.将自产电脑用于职工奖励
  • C.将自建商品房用于对外出租
  • D.将自产食品用于股息分配
  • E.将自产设备用于分支机构间转移
答案解析
答案: A,B,D
答案解析:

选项C、E,权属未发生转移,所得税不视同销售。

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第4题
[不定项选择题]下列关于房地产企业成本核算与分配的税务处理,符合企业所得税相关规定的有(  )。
  • A.开发产品应按制造成本法进行计量与核算
  • B.企业单独建造的停车场所应作为成本对象核算
  • C.借款费用属于不同成本对象共同承担的,按建筑面积法进行分配
  • D.土地成本一般按占地面积法进行分配
  • E.利用地下基础设施形成的停车场所作为公共配套设施进行核算
答案解析
答案: A,B,D,E
答案解析:

选项B、E,企业单独建造的停车场所应作为成本对象单独核算,利用地下基础设施形成的停车场所,作为公共配套设施进行处理。选项C,借款费用属于不同成本对象共同负担的,按直接成本法或按预算造价法进行分配。

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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析:

在中国应缴纳企业所得税=50÷(1-10%)×10%+100÷(1-5%)×5%=10.82(万元)。

[要求2]
答案解析:

根据《中新税收协定》的规定,特许权使用费也包括使用或有权使用工业、商业、科学设备取得的所得,即设备租金。对于使用或有权使用工业、商业、科学设备而支付的特许权使用费,按支付特许权使用费总额的60%确定税基。应代扣代缴企业所得税=80×60%×10%=4.8(万元)。

[要求3]
答案解析:

非居民企业(以下称“派遣企业”)派遣人员在中国境内提供劳务,如果派遣企业对被派遣人员工作结果承担部分或全部责任和风险,通常考核评估被派遣人员的工作业绩,应视为派遣企业在中国境内设立机构、场所提供劳务。应缴纳企业所得税=[106÷(1+6%)-80]×25%=5(万元)。

[要求4]
答案解析:

在中国应缴纳企业所得税=(400-100)×10%=30(万元)。

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