题目
本题来源：真题卷（二）
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答案解析
答案：
C,D,E
答案解析：选项A，以长租形式出租酒店式公寓并提供配套服务按照“住宿服务”计算缴纳增值税；选项B，融资性售后回租服务按照“金融服务”计算缴纳增值税。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：选项A，设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至非同一县（市）的其他机构用于销售，需要视同销售；选项C，单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，视同销售，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外；选项D，属于非经营活动，不征收增值税。
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第2题
答案解析
答案：
D
答案解析：选项A，拆迁补偿费允许作为开发成本扣除；选项B，房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除；选项C，房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除。
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第3题
答案解析
答案：
A,C,E
答案解析：选项B，房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本的一定比例扣除，而非据实扣除；选项D，对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，如果代收费用是计入房价中向购买方一并收取的，可作为转让房地产所取得的收入计税，如果代收费用未计入房价中，而是在房价之外单独收取的，可以不作为转让房地产的收入。
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第4题
答案解析
答案：
B,D,E
答案解析：选项A，生产企业销售给销售单位的白酒，消费税计税价格低于销售单位对外销售价格70%以下，但是高于税务机关核定的最低计税价格，所以按生产企业的销售价格为消费税计税销售额；选项B，乙企业增值税销项税额＝100×13%＝13（万元）；选项C、E，甲企业应纳消费税＝66×20%＋1000×6×0.5÷10000＝13.5（万元）；选项D，甲企业应纳增值税＝66×13%＝8.58（万元）。
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第5题
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：年应税销售额是指纳税人在连续不超过12个月或4个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。纳税申报销售额是指纳税人自行申报的全部应征增值税销售额，其中包括免税销售额和税务机关代开发票销售额。纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入年应税销售额。
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