自2023年1月1日至2027年12月31日，允许集成电路企业、工业母机企业按照当期可抵扣进项税额加计15%抵减应纳增值税税额，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。
其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。
（1）企业因搬迁取得土地方式对价的补偿款，不应缴纳增值税。
理由：政府采取土地收回方式，并向土地使用者支付土地及其相关有形动产、不动产补偿费的行为，属于规定的土地使用者将土地使用权归还给土地所有者的情形，可以按规定免征增值税。
（2）企业因搬迁取得土地方式对价的补偿款，不应缴纳土地增值税。
理由：企业的政策性搬迁若能符合因城市实施规划、国家建设的需要而被政府批准征用的房产或收回的土地使用权，以及由企业自行转让的房地产，免征土地增值税。
（3）企业因政策性搬迁换入的土地应缴纳契税的计税依据为D－C。
理由：双方交换价值不相等的，按超出部分由支付差价方缴纳契税。
（4）企业因政策性搬迁换入的土地，企业所得税的计税基础为B＋（D－C）。
理由：企业政策性搬迁被征用的资产，采取资产置换的，其换入资产的计税成本按被征用资产的净值，加上换入资产所支付的税费（涉及补价的还应加上补价款）计算确定。
对“季度预缴”不产生涉税影响；对“年度汇算清缴”产生涉税影响。
理由：①企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算。
②企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证。A公司若不能在汇算清缴前取得甲企业开具的发票，则需要纳税调增。
①可以抵扣进项税额。
理由：外购服务用于一般计税方法计税项目，且取得增值税专用发票，可以凭票抵扣进项税额。
②可以全额在企业所得税前扣除。
理由：手续费及佣金支出，不超过按与具有合法经营资格的中介服务机构或个人所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%以内的部分，准予税前扣除。
符合政策规定。
理由：未经核定的准备金支出不得税前扣除。
不应作进项税额转出。
理由：食品过期通常被视为正常经营损失，而不是非正常损失，不需要作进项税额转出。
借方应记“管理费用”。
不需要。
理由：企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。
按该批食品账面成本的40%纳税调减。
保函开具手续费、信用证承兑费、询证函手续费、银行汇票手续费。
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