本题来源：2023年税务师《涉税服务实务》真题
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拓展练习
第1题
[单选题]2023 年 5 月，自然人赵某与甲公司签订协议，将自有的商铺出租给甲公司，租赁期一年，租金总额 12 万元，于签订协议当月一次性支付。已知赵某当月无其他应税行为，关于该租赁行为免税的说法正确的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：
其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。
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第2题
[单选题]进一步深化税收征管改革的意见指出，着力打造高集成功能、高安全性能、高应用效能的智慧税务的突破口是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：
《关于进一步深化税收征管改革的意见》指出：以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的十九大和十九届二中、三中、四中、五中全会精神，围绕把握新发展阶段、贯彻新发展理念、构建新发展格局，深化税收征管制度改革，着力建设以服务纳税人缴费人为中心、以发票电子化改革为突破口、以税收大数据为驱动力的具有高集成功能、高安全性能、高应用效能的智慧税务，深入推进精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治，大幅提高税法遵从度和社会满意度，明显降低征纳成本，充分发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用，为推动高质量发展提供有力支撑。
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第3题
[不定项选择题]下列公司员工开具的购买方名称为个人姓名的票据中可以作为企业所得税税前扣除凭证的有（ ）。答案解析
答案：
A,D,E
答案解析：
选项B，个人报销的通讯费，其通讯工具的所有者为个人，发生的通讯费无法分清是用于个人使用还是用于企业经营，不能判断其支出是否与企业的收入有关，因此应作为与企业收入无关的支出，不予从税前扣除。
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第4题
[单选题]在企业所得税不征税收入的审核中，下列说法正确的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：选项A，县级以上人民政府将国有资产明确以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金（包括资本公积）处理；选项C，从境内居民企业取得的股息红利为免税收入；选项D，不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。
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第5题
[不定项选择题]涉税专业服务机构从事的下列业务中，应在完成业务的次年 3 月 31 日前向主管税务机关报送《专项业务报告要素信息采集表》的有（ ）。答案解析
答案：
C,D,E
答案解析：税务师事务所、会计师事务所、律师事务所应当于完成专业税务顾问（选项C）、税收策划（选项D）、涉税鉴证（选项E）、纳税情况审查业务的次年3月31日前，向主管税务机关报送《专项业务报告要素信息采集表》。
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