题目

[单选题]税务师在审核个人独资企业个人所得税时发现该个人独资企业有从投资的有限责任公司取得分红,正确的处理是(  )。
  • A.并入经营所得,按经营所得缴纳个人所得税
  • B.不并入经营所得,作为税后利润分配免征个人所得税
  • C.不并入经营所得,作为权益性投资收益免征个人所得税
  • D.不并入经营所得,单独按利息、股息、红利所得缴纳个人所得税
本题来源:真题卷(二) 点击去做题

答案解析

答案: D
答案解析:

个人独资企业对外投资分回的利息或者股息、红利,不并入企业的收入,而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得,按利息、股息、红利所得应税项目计征个人所得税。

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拓展练习

第1题
[单选题]房地产开发企业 2023 年申报缴纳应预缴的土地增值税时,使用的申报表是(  )。
  • A.土地增值税预缴申报表
  • B.土地增值税纳税申报表
  • C.财产和行为税纳税申报表
  • D.土地增值税税源明细表
答案解析
答案: C
答案解析:

房地产开发企业2023年申报缴纳应预缴的土地增值税时使用的申报表是财产和行为税纳税申报表。

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第2题
[单选题]在进行企业所得税汇算清缴鉴证时,下列事项应通过《纳税调整项目明细表》(A105000)作为纳税调减的是(  )。
  • A.国债利息收入
  • B.安置残疾人员所支付的工资加计扣除
  • C.非广告性赞助支出
  • D.公允价值变动损益的贷方余额
答案解析
答案: D
答案解析:《纳税调整项目明细表》(A105000) 内容包括收入类调整项目、扣除类调整项目、资产类调整项目、特殊事项调整项目、特别纳税调整应税所得及其他六个部分。选项C,非广告性赞助支出不得在税前扣除,应纳税调增。选项A、B,填写《企业所得税年度纳税申报主表》(A100000)。
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第3题
[单选题]在企业所得税不征税收入的审核中,下列说法正确的是(  )。
  • A.县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业一律作为不征税收入
  • B.规定条件的财政性资金作不征税收入处理后,在 5 年(60 个月)内未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门的部分,应计入取得该资金第六年的应税收入总额
  • C.从境内居民企业取得的股息红利为不征税收入
  • D.不征税收入用于支出所形成的资产,其计算的折旧、摊销可以在计算应纳税所得额时扣除
答案解析
答案: B
答案解析:选项A,县级以上人民政府将国有资产明确以股权投资方式投入企业,企业应作为国家资本金(包括资本公积)处理;选项C,从境内居民企业取得的股息红利为免税收入;选项D,不征税收入用于支出所形成的资产,其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。
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第4题
[不定项选择题]消费税及附加税费申报表中属于通用附表的有(  )。
  • A.卷烟企业销售明细清单
  • B.本期委托加工收回情况报告表
  • C.消费税附加税费计算表
  • D.本期准予扣除税额计算表
  • E.本期减(免)税额明细表
答案解析
答案: B,C,D,E
答案解析:整合后的消费税纳税申报表为1张主表和7张附表。附表中有4张为通用附表,分别为《本期准予扣除税额计算表》《本期减(免)税额明细表》《本期委托加工收回情况报告表》和《消费税附加税费计算表》。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析:

对“季度预缴”不产生涉税影响;对“年度汇算清缴”产生涉税影响。

理由:①企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算。

②企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的,对方为已办理税务登记的增值税纳税人,其支出以发票(包括按照规定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证。A公司若不能在汇算清缴前取得甲企业开具的发票,则需要纳税调增。

[要求2]
答案解析:

①可以抵扣进项税额。

理由:外购服务用于一般计税方法计税项目,且取得增值税专用发票,可以凭票抵扣进项税额。

②可以全额在企业所得税前扣除。

理由:手续费及佣金支出,不超过按与具有合法经营资格的中介服务机构或个人所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%以内的部分,准予税前扣除。

[要求3]
答案解析:

符合政策规定。

理由:未经核定的准备金支出不得税前扣除。

[要求4]
答案解析:

不应作进项税额转出。

理由:食品过期通常被视为正常经营损失,而不是非正常损失,不需要作进项税额转出。

[要求5]
答案解析:

借方应记“管理费用”。

[要求6]
答案解析:

不需要。

理由:企业向税务机关申报扣除资产损失,仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》,不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。

[要求7]
答案解析:

按该批食品账面成本的40%纳税调减。

[要求8]
答案解析:

保函开具手续费、信用证承兑费、询证函手续费、银行汇票手续费。

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