题目
本题来源：真题卷（三）
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答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：选项 A，超标的公益性捐赠支出，应纳税调增应纳税所得额；选项 B，国债利息收入属于免税收入，应纳税调减应纳税所得额；选项 C，存货跌价准备不得税前扣除，应纳税调增应纳税所得额；选项 D，行政罚款不得税前扣除，应纳税调增应纳税所得额；选项 E，研发费用加计扣除，应纳税调减应纳税所得额。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：
伪造的虚假发票，不能作为财务核算、税前扣除等有效凭证，发票的真伪鉴别是发票使用审核的首要内容。发票真伪鉴别主要有如下方法：（1）依据发票的防伪措施鉴别；（2）通过发票查验平台查验；（3）申请税务机关进行鉴别。
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第2题
答案解析
答案：
D
答案解析：增值税小规模纳税人只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，不需要设置专栏及除“转让金融商品应交增值税”“代扣代交增值税”外的明细科目。
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第3题
答案解析
答案：
B,C,D,E
答案解析：收取款项未发生销售行为开具的发票：（1）预付卡销售和充值——单用途卡和多用途卡；（2）销售自行开发的房地产项目预收款；（3）已申报缴纳营业税未开票补开票；（4）通行费电子发票的不征税发票：① ETC 后付费客户和用户卡客户通过政府还贷性收费公路部分的通行费；② ETC 预付费客户选择在充值后索取发票的预付款；（5）建筑服务预收款；（6）不征税自来水；（7）代理进口免税货物货款；（8）代收印花税、代收车船税、融资性售后回租业务中承租方出售资产、资产重组涉及的不动产、资产重组涉及的土地使用权、有奖发票奖金支付等。
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第5题
答案解析
答案解析：
（1）宗地从 2020 年 3 月开始缴纳城镇土地使用税；办公楼从 2021 年 4 月份开始缴纳房产税。
（2）新建办公楼计算缴纳房产税时，房产原值均应包含地价（包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等）、建造成本、与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施。
地价：2 000 ＋ 80 ＝ 2 080（万元）。
建造成本：1 000 万元。
与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施：电梯 200 万元。
（3）增值税：纳税人出租不动产，租赁合同中约定免租期的，不属于规定的视同销售服务，无需缴纳增值税。
房产税：对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税。
（4）新建办公楼房产税＝（2 000 ＋ 80＋ 1 000 ＋ 200 ）×（1 － 30%）×1.2%÷12×9 ＝ 20.66（万元）。
原 办 公 楼 房 产 税 ＝ 500×（1 － 30%）×1.2%÷12×7 ＋ 4×5×12% ＝ 4.85（万元）。
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