题目
[不定项选择题]下列资产损失确认证据中,不属于内部证据的有(  )。
  • A.

    业务合同

  • B.

    企业核批文件

  • C.

    专业鉴定报告

  • D.

    对责任人的赔偿情况说明

  • E.

    专业经济鉴定证明

本题来源:第五节 资产损失税前扣除的所得税处理 点击去做题
答案解析
答案: C,E
答案解析:

企业内部证据主要包括:(1)有关会计核算资料和原始凭证;(2)资产盘点表;(3)相关经济行为的业务合同;(4)企业内部技术鉴定部门的鉴定文件或资料;(5)企业内部核批文件及有关情况说明;(6)对责任人由于经营管理责任造成损失的责任认定及赔偿情况说明;(7)法定代表人、企业负责人和企业财务负责人对特定事项真实性承担法律责任的声明。因此选项C、E当选。

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拓展练习
第1题
[单选题]下列资产损失不属于以清单申报形式申报扣除的是(  )。
  • A.企业各项存货发生的正常损耗
  • B.企业固定资产因管理不善发生被盗损失
  • C.企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失
  • D.企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失
答案解析
答案: B
答案解析:

下列资产损失,应以清单申报的方式向税务机关申报扣除:

(1)企业在正常经营管理活动中,按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失;

(2)企业各项存货发生的正常损耗

(3)企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失

(4)企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失

(5)企业按照市场公平交易原则,通过各种交易场所、市场等买多卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失。

企业存货、固定资产因管理不善发生被盗损失属于非正常损失,需要专项申报扣除。选项B当选。

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第2题
[单选题]下列情形中,不能作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除的是(  )。
  • A.因自然灾害导致无法收回的应收账款
  • B.法院批准破产重组计划后无法追偿的应收账款
  • C.债务人被依法注销,其清算财产不足以清偿的应收账款
  • D.债务人2年未偿清且有确凿证据证明无力偿还的应收账款
答案解析
答案: D
答案解析:债务人逾期3年未偿清,且有确凿证据证明无力偿还的应收账款,可作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除。选项D当选。
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第3题
[单选题]

下列关于资产损失税前扣除管理的说法中,错误的是(  )。

  • A.

    专项申报的资产损失不能在规定时限内报送相关资料的,经企业核实可以延期申报

  • B.

    企业各项存货发生的正常损耗应以清单申报的方式向税务机关申报扣除

  • C.

    企业无法准确判别是否属于清单申报时,可以采取专项申报的方式申报扣除

  • D.

    企业申报资产损失税前扣除过程不符合税法要求并拒绝改正的,税务机关有权不予受理

答案解析
答案: A
答案解析:

选项A,属于专项申报的资产损失,企业因特殊原因不能在规定的时限内报送相关资料的,可以向主管税务机关提出申请,经主管税务机关同意后,可适当延期申报。选项A当选。

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第4题
[不定项选择题]

下列资产损失,应以清单申报的方式向税务机关申报扣除的有(  )。

  • A.

    企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失

  • B.

    企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失

  • C.

    企业在正常经营管理活动中,按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失

  • D.

    企业按照市场公平交易原则,通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、 期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失

  • E.

    企业被盗的固定资产或存货发生的净损失

答案解析
答案: A,B,C,D
答案解析:

下列资产损失,应以清单申报的方式向税务机关申报扣除:(1)企业在正常经营活动中,按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失;(2)存货发生的正常损耗;(3)固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失;(4)生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失;(5)企业按公平交易原则,买卖债券、股票、期货、基金及金融衍生产品等发生的损失。选项E,企业被盗的固定资产或存货发生的净损失,需要专项申报扣除。选项A、B、C、D当选。

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第5题
[不定项选择题]下列资产损失,应以清单申报的方式向税务机关申报扣除的有(  )。
  • A.企业清查出的现金短缺损失
  • B.企业因自然灾害发生的存货损失
  • C.企业固定资产达到使用年限而正常报废清理的损失
  • D.企业在正常经营管理活动中,按照公允价格转让土地使用权发生的损失
  • E.企业按照市场公平交易原则,通过各种交易场所、市场等买卖期货发生的损失
答案解析
答案: C,D,E
答案解析:

下列资产损失,应以清单申报的方式向税务机关申报扣除:

(1)企业在正常经营管理活动中,按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失;

(2)企业各项存货发生的正常损耗;

(3)企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失;

(4)企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失;

(5)企业按照市场公平交易原则,通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失;

除以上资产损失,应以专项申报的方式向税务机关申报扣除。企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失,可以采取专项申报的形式申报扣除。

综上所述,C、D、E应当选。

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