根据企业所得税规定，下列固定资产不得计提折旧在税前扣除的有（　　）。|第四节资产的所得税处理-之了课堂

题目

[不定项选择题]根据企业所得税规定，下列固定资产不得计提折旧在税前扣除的有（　　）。

A.未投入使用的机器设备
B.与经营活动无关的小汽车
C.以融资租赁方式租入的机床
D.以经营租赁方式租入的生产线
E.已足额提取折旧但仍在使用的旧设备

本题来源：第四节资产的所得税处理点击去做题

答案解析

答案： A,B,D,E

答案解析：选项C，以融资租赁方式租入的固定资产，税法允许计提折旧在税前扣除。

立即查看答案

拓展练习

第1题

[单选题]

实行查账征收的企业以非货币性资产对外投资，涉及的企业所得税处理规定中，不正确的是（　　）。

A.
以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税
B.
以非货币性资产对外投资，应对非货币性资产进行评估并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额，计算确认非货币性资产转让所得
C.
以非货币性资产对外投资而取得被投资企业的股权，应以非货币性资产的原计税成本为计税基础，加上每年确认的非货币性资产转让所得，逐年进行调整
D.
非货币性资产投资，限于非居民企业之间的非货币性资产投资

答案解析

答案： D

答案解析：

非货币性资产投资，限于以非货币性资产出资设立新的居民企业，或将非货币性资产注入现存的居民企业，选项D当选。

点此查看答案

第2题

[单选题]

下列关于长期待摊费用摊销时间的表述，不正确的是（　　）。

A.
已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销
B.
其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的当月起，分期摊销，摊销年限不得低于3年
C.
租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销
D.
固定资产的大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销

答案解析

答案： B

答案解析：

其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起，分期摊销且摊销年限不得低于3年，选项B当选。

点此查看答案

第3题

[单选题]2024年1月某商贸公司以经营租赁方式租入临街商铺一间，租期8年。2024年12月公司发生商铺改建支出20万元。关于该笔改建支出，正确的企业所得税处理是（　　）。

A.按2年分期摊销扣除
B.按7年分期摊销扣除
C.按8年分期摊销扣除
D.在发生的当期一次性扣除

答案解析

答案： B

答案解析：租入固定资产的改建支出，作为长期待摊费用在合同约定的剩余租赁期限内分期摊销。选项B当选。

点此查看答案

第4题

[单选题]

某居民企业以其持有的一处房产投资设立一家公司，如不考虑特殊性税务处理，下列关于该投资行为涉及企业所得税处理的表述中，正确的是（　　）。

A.
以签订投资协议的当天为纳税申报时间
B.
以房产的账面价值作为被投资方的计税基础
C.
以房产对外投资确认的转让所得，按6年分期均匀计入相应年度的应纳税所得额
D.
对房产进行评估，并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额确认房产的转让所得

答案解析

答案： D

答案解析：

选项A，企业以非货币性资产对外投资，应于投资协议生效并办理股权登记手续时，确认非货币性资产转让收入的实现；选项B，以房产的公允价值作为被投资方的计税基础；选项C，以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。

点此查看答案

第5题

[单选题]依据企业所得税的相关规定，下列表述中，正确的是（　　）。　

A.企业未使用的房屋和建筑物，不得计提折旧
B.企业以经营租赁方式租入的固定资产，应当计提折旧
C.企业盘盈的固定资产，以该固定资产的原值为计税基础
D.企业自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础

答案解析

答案： D

答案解析：选项A，房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产，不得提折旧；选项B，经营租赁方式租入的固定资产不得计提折旧；选项C，企业盘盈的固定资产，应当以重置完全价值作为计税基础。

点此查看答案