题目
本题来源：第四节 资产的所得税处理
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答案解析
答案：
A,B,D,E
答案解析：选项C，以融资租赁方式租入的固定资产，税法允许计提折旧在税前扣除。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
C
答案解析：实行查账征收的企业以技术成果投资人股到境内居民企业，被投资企业支付的对价全部为股票（权）的，投资企业可选择继续按现行有关税收政策执行，也可选择适用递延纳税优惠政策。选择技术成果投资人股递延纳税政策的,经向主管税务机关备案，投资人股当期可暂不纳税，允许递延至转让股权时，按股权转让收入减去技术成果原值和合理税费后的差额计算缴纳企业所得税。选项C当选。
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第2题
答案解析
答案：
D
答案解析：
非货币性资产投资，限于以非货币性资产出资设立新的居民企业，或将非货币性资产注入现存的居民企业，选项D当选。
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第3题
答案解析
答案：
C
答案解析：
企业购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以根据固定资产或无形资产进行摊销，其折旧或者摊销年限可以适当缩短，最短可为2年（含）。当月增加的无形资产，当月开始摊销。该公司计算应纳税所得额时摊销无形资产费用的最高金额＝60÷2÷12×11＝27.5（万元）。
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第4题
答案解析
答案：
B,D
答案解析：
企业所得税法所指固定资产的大修理支出，是指同时符合下列条件的支出：
（1）修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上；
（2）修理后固定资产的使用年限延长2年以上。
综上可知，选项B、D当选。
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第5题
答案解析
答案：
D
答案解析：
选项A，企业以非货币性资产对外投资，应于投资协议生效并办理股权登记手续时，确认非货币性资产转让收入的实现；选项B，以房产的公允价值作为被投资方的计税基础；选项C，以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。
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