题目
[不定项选择题]根据企业所得税规定,下列固定资产不得计提折旧在税前扣除的有(  )。
  • A.未投入使用的机器设备
  • B.与经营活动无关的小汽车
  • C.以融资租赁方式租入的机床
  • D.以经营租赁方式租入的生产线
  • E.已足额提取折旧但仍在使用的旧设备
答案解析
答案: A,B,D,E
答案解析:选项C,以融资租赁方式租入的机床,税法允许计提折旧在税前扣除。
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本题来源:第四节 资产的所得税处理
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拓展练习
第1题
[单选题]关于非货币性资产投资企业所得税的处理,下列说法不正确的是(  )。
  • A.居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得,可在不超过5年期限内,分期均匀计入相应年度的应纳税所得额,按规定计算缴纳企业所得税
  • B.居民企业以非货币性资产对外投资,应对非货币性资产进行评估并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额,计算确认非货币性资产转让所得
  • C.居民企业以非货币性资产对外投资而取得被投资企业的股权,应以非货币性资产的原计税成本为计税基础,加上每年确认的非货币性资产转让所得,逐年进行调整
  • D.非货币性资产投资,限于非居民企业之间的非货币性资产投资
答案解析
答案: D
答案解析:非货币性资产投资,限于居民企业将非货币性资产出资设立新的居民企业,或将非货币性资产注入现存的居民企业,由此可知本题选项D说法错误。
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第2题
[单选题]下列关于长期待摊费用摊销时间的表述,不正确的是(  )。
  • A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出,按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销
  • B.其他应当作为长期待摊费用的支出,自支出发生月份的当月起,分期摊销,摊销年限不得低于3年
  • C.租入固定资产的改建支出,按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销
  • D.固定资产的大修理支出,按照固定资产尚可使用年限分期摊销
答案解析
答案: B
答案解析:其他应当作为长期待摊费用的支出,自支出发生月份的次月起,分期摊销,摊销年限不得低于3年,由此可知选项B为本题答案。
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第3题
[单选题]某农场外购奶牛支付价款20万元,依据企业所得税相关规定,税前扣除方法为(  )。
  • A.一次性在税前扣除
  • B.按奶牛寿命在税前分期扣除
  • C.按直线法以不低于3年折旧年限计算折旧税前扣除
  • D.按直线法以不低于10年折旧年限计算折旧税前扣除
答案解析
答案: C
答案解析:奶牛属于畜类生产性生物资产,按3年计提折旧,C为此题正确选项。
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第4题
[单选题]根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,应以同类固定资产的重置完全价值为计税基础的是(  )。   
  • A.盘盈的固定资产
  • B.外购的固定资产
  • C.自行建造的固定资产
  • D.通过捐赠取得的固定资产
答案解析
答案: A
答案解析:选项B,以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础;选项C,以竣工结算前发生的支出为计税基础;选项D,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。
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第5题
[不定项选择题]关于无形资产的企业所得税处理,下列说法正确的有(  )
  • A.无形资产的摊销,采用直线法,摊销年限一般不得低于10年
  • B.外购商誉的支出,在企业整体转让或清算时扣除
  • C.自创商誉不得计算摊销费用扣除
  • D.作为投资的无形资产,有关合同约定了使用年限的,可按照约定的使用年限摊销
  • E.通过债务重组方式取得的无形资产,以应收债权和支付的相关税费作为计税依据
答案解析
答案: A,B,C,D
答案解析:选项E:通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组方式取得的无形资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费作为计税基础。
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