题目
本题来源：第七节 房地产开发经营业务的所得税处理
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答案解析
答案：
B,D,E
答案解析：
选项A，出包工程未最终办理结算而未取得全额发票，在证明资料充分的前提下，其发票不足金额可以预提，但最高不得超过合同总金额的10%；选项C，企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，不得在税前扣除折旧费用，选项B、D、E当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：
除以下几项预提（应付）费用外，计税成本均应为实际发生的成本：
（1）出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，在证明资料充分的前提下，其发票不足金额可以预提，但最高不得超过合同总金额的10%；
（2）公共配套设施尚未建造或尚未完工的，可按预算造价合理预提建造费用；
（3）应向政府上缴但尚未上缴的报批报建费用、物业完善费用可以按规定预提；
综上所述，选项B当选。
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第2题
答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：
选项D，企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，不得在税前扣除折旧费用；选项E，企业开发产品整体报废或毁损，其净损失按有关规定审核确认后准予在税前扣除，选项A、B、C当选。
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第3题
答案解析
答案：
A
答案解析：企业采取银行按揭方式销售开发产品的，凡约定企业为购买方的按揭贷款提供担保的，其销售开发产品时向银行提供的保证金（担保金）不得从销售收入中减除，也不得作为费用在当期税前扣除，但实际发生损失时可据实扣除。
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第4题
答案解析
答案：
C
答案解析：企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除。在计算应纳税所得额时可扣除的境外销售费用＝80000×10%＝8000（万元）。
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第5题
答案解析
答案：
A,C,D,E
答案解析：
房地产企业开发产品计税成本支出的内容如下：
（1）土地征用费及拆迁补偿费；（选项D、E）
（2）前期工程费；（选项A）
（3）建筑安装工程费；
（4）基础设施建设费；
（5）公共配套设施费；
（6）开发间接费。（选项C）
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