题目
[单选题]依据企业所得税的相关规定,房地产企业开发产品的成本计量与核算的方法是(  )。
  • A.实际成本法
  • B.标准成本法
  • C.作业成本法
  • D.制造成本法
答案解析
答案: D
答案解析:房地产企业开发、建造的开发产品应按制造成本法进行计量与核算,选项D当选。
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本题来源:第七节 房地产开发经营业务的所得税处理
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拓展练习
第1题
[单选题]2024年10月某房地产公司委托房产经纪公司销售房产,采取基价并实行超基价双方分成方式,约定由房地产公司、经纪公司与购买方三方签订销售合同,12月31日收到经纪公司的代销清单显示销售总金额8000万元,其中基价为6000万元,超基价部分应分给经纪公司400万元。根据企业所得税法相关规定,房地产公司应确认销售收入(  )万元。
  • A.6000
  • B.6400
  • C.7600
  • D.8000
答案解析
答案: D
答案解析:采取基价并实行超基价双方分成方式委托销售开发产品的,属于企业与购买方签订购销合同或协议,或企业、受托方、购买方三方共同签订销售合同或协议的,如果销售合同或协议中约定的价格高于基价,则应按销售合同或协议中约定的价格计算的价款于收到受托方已销开发产品清单之日确认收入的实现,企业按规定支付受托方的分成额,不得直接从销售收入中扣减。房地产公司应确认销售收入为8000万元,选项D当选 。
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第2题
[单选题]下列关于房地产开发企业收入确认的企业所得税处理,错误的是(  )。
  • A.采取一次性全额收款方式销售开发产品的,应于实际收讫价款或取得索取价款凭据(权利)之日,确认收入的实现
  • B.企业将开发产品用于捐赠、赞助、对外投资,于开发产品所有权或使用权转移,或于实际取得利益权利时确认收入的实现
  • C.采取分期收款方式销售开发产品的,应在全部款项收回时确认收入的实现
  • D.采取银行按揭方式销售开发产品的,应按销售合同或协议约定的价款确定收入额,其首付款应于实际收到日确认收入的实现
答案解析
答案: C
答案解析:采取分期收款方式销售开发产品的,应按销售合同或者协议约定的价款和付款日期确认收入的实现。付款方提前付款的,在实际付款日期确认收入的实现,所以选项C当选。
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第3题
[不定项选择题]根据房地产开发经营业务的所得税处理规定,下列属于计税成本对象确定原则的有(  )。
  • A.可否销售原则
  • B.分类归集原则
  • C.权益区分原则
  • D.定价差异原则
  • E.功能区分原则
答案解析
答案: A,C,D,E
答案解析:计税成本对象确定原则: 可否销售原则(选项A)、功能区分原则(选项E)、定价差异原则(选项D)、成本差异原则、权益区分原则(选项C),由此可知选项A、C、D、E当选。
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第4题
[不定项选择题]下列关于房地产开发企业成本费用扣除的企业所得税处理中,正确的有(  )。
  • A.企业因国家无偿收回土地使用权形成的损失可按照规定扣除
  • B.企业利用地下基础设施建成的停车场应作为公共配套设施处理
  • C.企业单独建造的停车场所应作为成本对象单独核算
  • D.企业支付给境外销售机构不超过委托销售收入20%的部分准予扣除
  • E.企业在房地产开发区内建造的学校应单独核算成本
答案解析
答案: A,B,C,E
答案解析:企业支付给境外销售机构不超过委托销售收入10%的部分准予扣除,选项D不当选。
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第5题
[不定项选择题]对房地产开发企业,下列说法正确的有(  )。
  • A.出包工程未最终办理结算而未取得全额发票,在证明资料充分的前提下,其发票不足金额可以预提合同总金额的15%
  • B.委托境外机构销售开发产品,其支付境外机构的销售费用不超过委托销售收入10%的部分,准予据实扣除
  • C.企业开发产品转为自用的,其实际使用时间累计未超过12个月又销售的,可以在税前扣除折旧费用
  • D.企业对尚未出售的已完工开发产品进行日常维护发生的费用,准予在当期据实扣除
  • E.发生的期间费用、已销开发产品计税成本、税金及附加、土地增值税准予当期按规定扣除
答案解析
答案: B,D,E
答案解析:选项A,出包工程未最终办理结算而未取得全额发票,在证明资料充分的前提下,其发票不足金额可以预提,但最高不得超过合同总金额的10%;选项C,企业开发产品转为自用的,其实际使用时间累计未超过12个月又销售的,不得在税前扣除折旧费用,选项B、D、E当选。
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