在我国境内未设机构、场所或虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，减按（　　）的税率征收企业所得税。|第二节所得税纳税申报代办-之了课堂

题目

[单选题]在我国境内未设机构、场所或虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，减按（　　）的税率征收企业所得税。

A.
10%
B.
15%
C.
20%
D.
25%

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答案解析

答案： A

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选项A，在我国境内未设机构、场所或虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业减按10%的税率征收企业所得税。

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拓展练习

第1题

[不定项选择题]

根据企业所得税相关规定，下列支出属于长期待摊费用的有（　　）。

A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出
B.租入机器设备的改建支出
C.尚未提足折旧的固定资产的改良支出
D.机器设备的修理支出
E.房屋的大修理支出

答案解析

答案： A,B,E

答案解析：

选项C，企业固定资产的改良支出，如果有关固定资产尚未提足折旧，可增加固定资产价值，按规定的期限计提折旧；选项D，固定资产的修理支出不同于大修理支出，没有满足大修理条件的支出，不计入长期待摊费用。

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第2题

[单选题]

下列情形中，企业应按照“工资、薪金所得”扣缴个人所得税的是（　　）。

A.
支付给不在公司任职的独立董事的董事费
B.
个人兼职取得的所得
C.
退休人员再任职取得的所得
D.
在校学生因勤工俭学活动取得的报酬

答案解析

答案： C

答案解析：

选项A、B、D，按照劳务报酬所得扣缴个人所得税。

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第3题

[单选题]

下列所得中，应按月征收的是（　　）。

A.
居民个人劳务报酬所得
B.
非居民个人取得的工资、薪金所得
C.
非居民个人取得的劳务报酬所得
D.
偶然所得

答案解析

答案： B

答案解析：

选项A，经营所得和居民个人的综合所得按年计征；选项C、D，属于按次计征。

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第4题

[单选题]

下列关于个人养老金的个人所得税政策说法错误的是（　　）。

A.
在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照24000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得据实扣除
B.
在投资环节，计入个人养老资金账户的投资收益暂不征收个人所得税
C.
在领取环节，个人领取的个人养老金，不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税，其缴纳的税款计入工资、薪金所得项目
D.
个人缴费享受税前扣除优惠时，以个人养老金信息管理服务平台出具的扣除凭证为扣税凭据

答案解析

答案： A

答案解析：

在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得据实扣除。

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第5题

[组合题]2024年6月1日，A公司将其持有的联营企业B公司（非上市公司）20%的股权全部予以转让，并收讫股权转让价款500万元。股权转让时，A公司已对B公司持有股权满两年，长期股权投资的账面价值为420万元，其中投资成本为360万元，损益调整为50万元，其他权益变动为10万元。

答案解析

[要求1]

答案解析：

增值税：纳税人转让非上市公司股权不属于增值税的征税范围，不征增值税。

印花税：股权转让应按“产权转移书据”缴纳印花税。缴纳印花税＝500×0.5‰＝0.25（万元）。

企业所得税：股权转让所得＝500－360－0.25＝139.75万元（企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额），应该缴纳企业所得税139.75×25%＝34.94（万元）。

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