题目
本题来源：第二节 所得税纳税申报代办
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答案解析
答案：
A
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选项A，在我国境内未设机构、场所或虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业减按10%的税率征收企业所得税。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：
业务招待费扣除限额按照业务招待费60%和营业收入0.5%取二者孰低。
销售（营业）收入的5‰＝（8000＋500＋60）×5‰＝42.8（万元），实际发生的业务招待费的60%＝80×60%＝48（万元），扣除额按照孰低原则。所以税前可以扣除的管理费用＝280－（80－42.8）＝242.8（万元）。
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第2题
答案解析
答案：
A,B,E
答案解析：
选项C，企业固定资产的改良支出，如果有关固定资产尚未提足折旧，可增加固定资产价值，按规定的期限计提折旧；选项D，固定资产的修理支出不同于大修理支出，没有满足大修理条件的支出，不计入长期待摊费用。
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第5题
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：
依据税法规定，符合下列情形之一的，纳税人需要办理年度汇算：
（1）已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的；
（2）综合所得收入全年超过12万元且需要补税金额超过400元的；
（3）因适用所得项目错误、扣缴义务人未依法履行扣缴义务、取得综合所得无扣缴义多人，造成纳税年度少申报或者未申报综合所得的。（选项E）
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