题目

[单选题]下列项目可不予列入工资薪金所得征收个人所得税的是(  )。
  • A.

    差旅费津贴

  • B.

    劳动分红

  • C.

    年终奖

  • D.

    单位以误餐补助名义发给职工的补助

本题来源:第二节 所得税纳税申报代办 点击去做题 箭头

答案解析

答案: A
答案解析:

工资、薪金所得,是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。 不予征税项目:

(1)独生子女补贴;

(2)执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴;

(3)托儿补助费;

(4)差旅费津贴、误餐补助。(选项A)一些单位以误餐补助名义发给职工的补助、津贴不包括在内。

综上所述,选项A当选。

立即查看答案 查看答案
答疑引导
立即咨询 立即咨询

拓展练习

第1题
[单选题]

根据企业所得税相关规定,下列关于所得来源地确定不正确的是(  )。

  • A.

    股息所得,按照分配所得的企业所在地确定

  • B.

    不动产转让所得,按照不动产的所在地确定

  • C.

    租金所得,按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定,个人的住所地确定

  • D.

    动产转让所得,按照动产的所在地确定

答案解析
答案: D
答案解析:

选项D,动产转让所得,按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定。

点此查看答案 查看答案
第2题
答案解析
答案: A
答案解析:

纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证,不能正确计算财产原值的,按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税;拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物的,按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税。应纳税额=转让收入额×2%200×2%4(万元)。

点此查看答案 查看答案
第3题
[单选题]

下列关于企业年金表述不正确的是(  )。

  • A.单位缴费部分在计入个人账户时暂不缴纳个税
  • B.个人缴费在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分,暂从个人当期的应纳税所得额中扣除
  • C.年金基金投资运营收益分配计入个人账户时,须缴纳个人所得税
  • D.超过标准缴付的个人年金应并入当期的工资、薪金所得,依法计征个税
答案解析
答案: C
答案解析:

选项C,年金基金投资运营收益分配计入个人账户时,个人暂不缴纳个人所得税。

点此查看答案 查看答案
第4题
答案解析
[要求1]
答案解析:

不征收收入的内容

财政拨款,各级政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金;

依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;

国务院规定的其他不征税收入:属于国家投资和资金使用后要求归还本金的,不计入企业当年收入总额;对企业取得的专项用途财政性资金(有文件、有要求、有核算)作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。

符合条件的软件企业按规定取得的即征即退增值税款,由企业专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算,可以作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中扣除。

[要求2]
答案解析:

不征税收入的条件

从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的财政性资金,凡符合以下条件的,可以作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。其条件为:

①企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件;

②财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求;

③企业对该资金以及该资金发生的支出单独进行核算。

[要求3]
答案解析:

作为应税收入更有利。

如果作为不征税收入,其成本费用不得税前扣除,而且不得加计扣除;

如果作为应税收入,不仅成本费用可以税前扣除,而且研发支出可以加计100%扣除,可以多扣除1000万元,因此作为应税收入处理对企业更有利。

点此查看答案 查看答案
第5题
答案解析
[要求1]
答案解析:失败的研发活动所发生的研发费用可享受税前加计扣除政策。
[要求2]
答案解析:

企业委托境外单位进行研发,可以享受加计扣除政策。

企业委托境外个人进行研发,不能享受加计扣除政策。

企业委托境外进行研发活动所发生的费用,按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用2/3的部分,可以按规定在企业所得税税前加计扣除。

[要求3]
答案解析:涉及委托、合作研究开发的合同需经科技主管部门登记,该资料需要留存备查。其中,发生委托境内研发活动的,由受托方到科技行政主管部门进行登记;委托境外进行研发活动应签订技术开发合同,并由委托方到科技行政主管部门进行登记。
[要求4]
答案解析:

不需要。

理由:企业享受研发费用加计扣除优惠政策采取“真实发生、自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。

点此查看答案 查看答案
  • active_course_icon激活课程
  • 领取礼包
  • 咨询老师
  • 在线客服
  • 购物车
  • App
  • 公众号
  • 投诉建议