题目

[单选题]下列项目可不予列入工资薪金所得征收个人所得税的是(  )。
  • A.

    差旅费津贴

  • B.

    劳动分红

  • C.

    年终奖

  • D.

    单位以误餐补助名义发给职工的补助

本题来源:第二节 所得税纳税申报代办 点击去做题 箭头

答案解析

答案: A
答案解析:

工资、薪金所得,是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。 不予征税项目:

(1)独生子女补贴;

(2)执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴;

(3)托儿补助费;

(4)差旅费津贴、误餐补助。(选项A)一些单位以误餐补助名义发给职工的补助、津贴不包括在内。

综上所述,选项A当选。

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拓展练习

第1题
[单选题]下列关于赡养老人专项附加扣除表述中错误的是(  )。
  • A.纳税人为独生子女的,按照每月3000元标准定额扣除
  • B.约定分摊可以协商分摊比例,负担重的可以全额分摊该扣除标准
  • C.指定分摊优于约定分摊
  • D.被赡养人不包括岳父岳母
答案解析
答案: B
答案解析:

选项B,纳税人为非独生子女的,由其与兄弟姐妹分摊每月3000元(每年36000元的扣除额度,每人分摊的额度最高不得超过每月1500元每年18000元

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第2题
[单选题]

下列各项中,不符合企业所得税法有关优惠的是(  )。

  • A.

    集成电路企业自2023年1月1日至2027年12月31日期间,开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,再按照实际发生额的120%在税前扣除;形成无形资产的,在上述期间按照无形资产成本的220%在税前摊销

  • B.

    一个纳税年度内,居民企业转让技术收入不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税

  • C.

    对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业,减按15%的税率征收企业所得税

  • D.

    对在海南自由贸易港设立的企业,新购置(含自建、自行开发)固定资产或无形资产,单位价值不超过500万元(含)的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧和摊销

答案解析
答案: B
答案解析:

选项B,一个纳税年度内,居民企业转让技术所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。

技术转让所得=技术转让收入-技术转让成本-相关税费

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第3题
答案解析
答案: A
答案解析:

纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证,不能正确计算财产原值的,按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税;拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物的,按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税。应纳税额=转让收入额×2%200×2%4(万元)。

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第4题
[单选题]下列关于企业收入确认的时间表述错误的是(  )。
  • A.国债利息收入以国债发行时约定的应付利息日期确认的实现
  • B.企业转让国债应在转让国债合同、协议生效的日期,或者国债移交时确认收入的实现
  • C.接受捐赠收入,按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
  • D.股息、红利等权益性投资收益,应以实际收到的日期,确认收入的实现
答案解析
答案: D
答案解析:选项D,股息、红利等权益性投资收益,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日期,确认收入的实现。
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第5题
答案解析
答案: B,C,D
答案解析:自2023年1月1日至2027年12月31日,对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税(不含水资源税)、城市维护建设税(选项D)、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)(选项B)、耕地占用税(选项C)和教育费附加、地方教育附加。
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