题目

[单选题]根据企业所得税相关规定,在计算应纳税所得额时,下列项目可以扣除的是(  )。
  • A.

    烟草企业的烟草广告费和业务宣传费

  • B.

    企业所得税税款

  • C.

    企业对外投资期间的投资成本

  • D.

    企业因存货盘亏、损毁、报废等原因不得从销项税额中抵扣的进项税额

本题来源:第二节 所得税纳税申报代办 点击去做题 箭头

答案解析

答案: D
答案解析:

选项A,烟草企业的烟草广告费和业务宣传费不得在税前扣除;选项B,企业所得税税款不得在税前扣除;选项C,企业对外投资期间的投资成本不得扣除,在转让或处置投资资产时才准予扣除;选项D,企业因非正常损失等原因不得从销项税额中抵扣的进项税额,应作为企业财产损失,准予与存货损失一起在企业所得税前按规定扣除。

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拓展练习

第1题
[不定项选择题]下列企业中,发生的广告费和业务宣传费支出,以当年销售(营业)收入30%为限额扣除的有(  )。
  • A.生产电子设备的高新技术企业
  • B.化妆品销售企业
  • C.医药制造企业
  • D.酒类制造企业
  • E.烟草企业
答案解析
答案: B,C
答案解析:自2011年1月1日起至2027年12月31日止,对化妆品制造或销售(选项B)、医药制造(选项C)和饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入30%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出,一律不得在计算应纳税所得额时扣除。
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第2题
[不定项选择题]

对个体工商户的生产经营所得在计算个人所得税时,允许对一些支出项目按一定标准予以税前扣除。下列关于税前扣除项目和标准的表述中,正确的有(  )。

  • A.

    个体工商户业主的工资薪金可以据实扣除

  • B.

    实际支付给从业人员合理的工资薪金和缴纳的“三险一金”可以税前扣除

  • C.

    在经营过程中发生的业务招待费可据实扣除

  • D.

    以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出,按照租赁期限均匀扣除

  • E.

    业主为本人或为从业人员支付的商业保险费可据实扣除

答案解析
答案: B,D
答案解析:

选项A,为不得扣除项目;选项C,个体工商户发生的与生产经营活动有关的业务招待费,按照实际发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰;选项E,除个体工商户依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费和财政部、国家税务总局规定可以扣除的其他商业保险费外,个体工商户业主本人或者为从业人员支付的商业保险费,不得扣除。

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第3题
[单选题]

下列关于企业所得来源地的确定方法错误的是(  )。

  • A.

    销售货物所得,按照交易活动发生地确定

  • B.

    提供劳务所得,按照劳务发生地确定

  • C.

    不动产转让所得,按照不动产所在地确定

  • D.

    权益性投资资产转让所得,按照投资企业所在地确定

答案解析
答案: D
答案解析:

选项D,权益性投资资产转让所得,按照被投资企业所在地确定。

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第4题
[单选题]

个人取得的下列各项所得中,应征个人所得税的是(  )。

  • A.张某转让自己使用6年的唯一家庭生活用房取得的所得
  • B.地方政府债券利息收入
  • C.外籍个人以现金形式取得的住房补贴
  • D.陈某因为举报违法行为而获得的奖金
答案解析
答案: C
答案解析:

选项C,外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费免征个人所得税。

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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析:

不征收收入的内容

财政拨款,各级政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金;

依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;

国务院规定的其他不征税收入:属于国家投资和资金使用后要求归还本金的,不计入企业当年收入总额;对企业取得的专项用途财政性资金(有文件、有要求、有核算)作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。

符合条件的软件企业按规定取得的即征即退增值税款,由企业专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算,可以作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中扣除。

[要求2]
答案解析:

不征税收入的条件

从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的财政性资金,凡符合以下条件的,可以作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。其条件为:

①企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件;

②财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求;

③企业对该资金以及该资金发生的支出单独进行核算。

[要求3]
答案解析:

作为应税收入更有利。

如果作为不征税收入,其成本费用不得税前扣除,而且不得加计扣除;

如果作为应税收入,不仅成本费用可以税前扣除,而且研发支出可以加计100%扣除,可以多扣除1000万元,因此作为应税收入处理对企业更有利。

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