题目
本题来源：第二节 所得税纳税申报代办
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答案解析
答案：
A,D,E
答案解析：
选项A，企业提供非广告性质的赞助费支出不得税前扣除；选项D，税收滞纳金不得税前扣除；选项E，烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
C
答案解析：
银行借款年利率＝6÷120×100%＝5%；向本公司职工借入生产用资金80万元，允许扣除的借款利息费用限额＝80×5%×6÷12＝2（万元），而实际支付借款利息1.2万元，可以在税前扣除1.2万元，无须纳税调整；应纳税所得额＝32.56（万元）。
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第2题
答案解析
答案：
B,C
答案解析：自2011年1月1日起至2027年12月31日止，对化妆品制造或销售（选项B）、医药制造（选项C）和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。
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第3题
答案解析
答案：
A
答案解析：
预扣预缴应纳税所得额＝24000×（1－20%）×70%＝13440（元）。
预扣预缴税额＝13440×20%＝2688（元）。
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第4题
答案解析
答案：
C
答案解析：县级以上人民政府将国有资产明确以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金（包括资本公积）处理。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：不需要留存资料。纳税人子女在中国境外接受教育的，纳税人应当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查。
[要求2]
答案解析：有三种扣除方式。分别为均摊、约定分摊和被赡养人指定分摊。
[要求3]
答案解析：
全年应纳税所得额＝200000（工资收入）＋50000×（1－20%）×（1－30%）(稿酬收入）＋120000×（1－20%)（劳务报酬收入）－60000（基本费用扣除）－24000×2（子女教育专项附加扣除）－36000（赡养老人专项附加扣除）＝180000（元）；
应纳税额＝180000×20%－16920＝19080（元）。
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